辽宁政策君 发表于 2021-4-14 03:10:24

税务小课堂!建筑行业在采购环节的涉税风险

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小孟,您好,我是A建筑公司的李会计,刚入职不久,感觉我们建筑业的涉税事项很复杂,总是担心因为不懂税务知识导致涉税问题。
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您好,非常能理解您的心情,建筑业是我们国民经济重要的基础行业和支出产业之一,业务相对复杂,会计核算上与生产型企业区别较大,管理过程中也容易产生风险点,您有什么具体问题?
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最近我们公司的财务人员遇到采购环节的一些复杂问题,不知该怎么处理,希望您能帮我们梳理一下可能出现的风险点。
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没问题!请听我为您解答。
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税务小课堂
Q:
建筑业采购有哪些涉税风险?
建筑业采购主要根据施工合同和工程预算确定工程耗用设备、材料、物资,与设备、材料供应商签订采购合同,将劳务作业发包给劳务分包企业,依据工程完工进度与设备、材料供应商和劳务企业进行结算。在这过程中可能主要存在以下涉税风险:

01
取得不合法建筑主材发票多抵进项税额和虚增成本的风险。
02
接受不合法的劳务发票抵扣进项的风险。
03
暂估入账的原材料、工程物资成本、劳务成本,税前未做纳税调整。
04
用于集体福利或个人消费的购进货物或劳务抵扣进项税,未做进项税转出的风险。
05
混淆一般计税和简易计税项目,未按规定抵扣进项税的风险。
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如何避免以上风险
1
要提高防范意识,防止取得虚开的增值税专用发票抵扣税款。认真核对货物品名、规格、数量、金额与对方开具的增值税专用发票票面明细是否一致;收到发票后,及时到全国增值税发票查验平台查询发票真伪。(https:inv-veri.chinatax.gov.cn)
2
核实供应商信息,了解对方企业的工商信息,注册资本、经营范围、登记状态、变更信息(特别是法定代表人和股东信息变更)、抵押出质信息、经营异常信息、违法信息、抽检抽查信息、企业年报的公示情况。交易中,建议非现金付款,做到有迹可循。(http://www.gsxt.gov.cn/index.html)

3
保留交易过程中的各类资料凭证,对方营业执照和法定代表人身份证复印件;书面合同或者协议、货物运输的证明资料,货物入库、出库的内部凭证,企业会计核算记录以及其他资料。

4
建立落实企业内控制度,严格管理增值税专用发票取得和认证所需的企业公章和法定代表人签章,规定财务、采购、销售等经办人员的审核责任,明确违责后果。

5
同时要多关注国家税收政策文件的变化,及时更新相关税务知识。
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小孟,真的太感谢您啦!这些知识对我们来说很重要,我们回去就进行集中培训,让财务人员更有抓手。
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我应该做的,税收政策宣传,靠您靠我靠大家!
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来源:大连税务
供稿:长兴岛税务局
编发:纳税服务和宣传中心
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