本年三季度缓交企业所得税，但做了计提分录。第四季度时发生亏损，那第三季度做的计提分录要冲减吗？
本年三季度缓交企业所得税，但做了计提分录。第四季度时发生亏损，那第三季度做的计提分录要冲减吗？预缴企业所得税基本上是按照会计利润在预缴，除几项特殊的优惠政策可以季度享受外，其余的优惠政策和税会差异通常都是暂时不会考虑的。
对于第四季度比较特别，因为恰好又是年末。
按照会计分期和企业所得税的分期，年度都是需要对该年度进行汇算的。
因此，在第四季度税务方面依然可以按照会计利润进行预缴申报。
但是，会计方面则需要尽可能的准确核算该年度的“所得税费用”以及“应交税费-应交企业所得税”。因此，在年底关账前，不但需要考虑会计利润，还需要考虑税收优惠政策享受、不得税前扣除影响等各种因素，从而准确全年应确认的“所得税费用”。
如果前面3个季度已经有预提“所得税费用”，则需要通盘计算，如果已经多计提了则需要冲减回去，如果不足则需要补充确认。“应交税费-应交企业所得税”也是同样如此。
页:
[1]