关于开展2001年会计信息质量检查的通知
关于开展2001年会计信息质量检查的通知
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为贯彻落实《中华人民共和国会计法》（以下称《会计法》）和财政部关于组织开展《会计法》执行情况检查的通知精神，财政部决定于２００１年５月至７月组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对部分单位会计信息质量进行检查，现将有关事项通知如下：
一、检查目的及范围
会计信息质量检查是财政部门为履行《会计法》赋予的会计监督职责，维护社会主义市场经济秩序，依据《会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法规的规定，对各单位对外报送的年度会计报表质量进行核查的一项重要工作。同时，作为《会计法》执行情况检查的重要组成部分，２００１年的会计信息质量检查对整个执法检查是否达到预期目的具有举足轻重的作用。各专员办要充分认识这次检查的重要意义，精心组织、周密部署、落实责任，力争使本次检查的质量与工作成效在历次检查工作的基础上再上一个新台阶。
本次检查的重点确定为民航、冶金、纺织、医药行业以及外商投资企业。另外，少数施工、房地产、石化等行业的企业根据需要也列入本次检查之列。同时，按照《会计法》的要求，从２００１年起，将行政事业单位纳入会计信息质量检查范围，以加强对行政事业单位的会计监督。
上述检查对象主要为中央单位，也包括部分地方单位，各专员办要加强与当地有关政府部门的协调配合，凡是财政部历次会计信息质量检查已检查过和已列入本次检查名单的单位，各地区、各部门不再列入《会计法》执行情况重点检查范围，以避免重复检查。
二、组织实施
本次检查主要采取专员办就地直接检查的方式，个别单位实行跨省交叉检查。多个检查组涉及同一家会计师事务所的，由财政部统一协调，确定牵头的专员办组织联合检查。
检查工作以专员办检查人员为主，适当聘用注册会计师及相关人员参加。聘用人员必须符合财政部《委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量检查暂行办法》规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和保密制度。聘用人员所需的费用，由财政部根据检查质量和实际工作量，按有关标准支付。
三、检查重点
各专员办要按照新修订《会计法》第三十一条、第三十二条等规定，结合被检查单位的行业特点、特殊管理要求等确定检查的重点内容。
（一）对企业、事业单位检查的重点内容包括：
１．是否依法设置会计账簿，有无账外账。
２．是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
３．会计核算是否符合相关财务会计制度规定，会计政策是否前后一致。
４．会计凭证是否合法，账证、账账、账表是否一致。
５．是否按规定建立并实施内部控制制度。
６．会计人员是否持证上岗，会计机构负责人是否符合任职资格。
７．资产是否真实。货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点方法是否正确，有无账实不符的情况；应收账款、预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项是否清晰、真实；固定资产折旧、无形资产、递延资产摊销等是否合规。
８．材料差异的分配、产品成本的结转是否符合财务会计制度的规定，有无虚列成本和费用。
９．对外投资收益或损失情况对企业具有怎样的影响程度，对外投资是否及时记账，对外投资损益是否按规定正确核算入账。
１０．收入是否正确核算，各项其他收入是否入账，有无虚增收入或隐匿收入的情况。
１１．负债是否真实。是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况。
１２．纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。
１３．出售公有住房和发放住房补贴是否符合房改政策，结转未分配利润的住房周转金是否正确。
１４．是否按审计意见调整或重新编制年度会计报表。
１５．对民航各机场、航站核实２０００年度所得税应交、已交情况，亏损机场１９９９年、２０００年亏损情况，实际收到上级单位的补贴情况（包括省局、地区局、民航总局的亏损补贴）。
（二）对会计师事务所检查的重点内容包括：
１．受托会计师事务所是否符合财政部关于审计中央国有企业年度会计报表的资格，受托会计师事务所的注册资本是否符合规定，执业注册会计师是否取得执业资格。
２．是否按《独立审计具体准则第２号》规定签订业务约定书，责任是否明确。是否按《独立审计具体准则第３号》的规定制定审计工作计划。
３．是否完整地实施了必要的审计程序。
（１）是否审查了企业内部控制制度；对货币资金的审计，是否索取了银行对账单、余额调节表；
（２）是否对库存现金进行了盘点；对短期投资的审计，是否对有价证券进行了清点；
（３）应收、应付账款的审计，对其债权、债务，是否按规定进行了函证，如因客观原因无法实施函证时，是否采用了相应的替代程序；
（４）对存货的审计，是否进行了监盘，抽样方法是否符合《独立审计具体准则第４号》规定，对存货的计价是否进行了测试；
（５）对固定资产的审计，是否实施了必要的实地检查，对折旧的计提是否进行了复核计算；
（６）对长期投资的审计，是否获取了有关的合同及授权文件，是否审查了长期投资收益核算的正确性；
（７）对所有者权益的审计，是否获取了投入资本的验资证明或其他证据，对企业调整的期初未分配利润以及弥补住房周转金赤字情况是否进行了审计鉴定，对当期计提的盈余公积是否进行了验证；
（８）对各种收益的审计，是否审查了与之相关账户的关系，是否存在重要审计遗漏事项，是否检查了有关的原始凭证；
（９）对成本的审计，是否核查了产品成本计算及产品销售成本的结转；
（１０）对各种费用支出的审计，是否检查了有关的原始凭证，核查了相关计提方法与计算过程；
（１１）是否了解了企业的或有事项，对或有事项是否进行了调查和取证；
（１２）是否审查了实收资本到位和核算情况；
（１３）是否审查了与税收相关的事项。
４．审计工作底稿是否完整，记录是否真实详细，已审过的审计程序和过程在审计工作底稿中是否如实得以体现，审计结论是否与审计工作底稿记录相符，出具的审计报告是否公正、真实。
四、有关要求
（一）各专员办要按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》的有关要求，实施检查工作。要认真制定检查计划，下达检查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好检查工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清单位的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况。对于查出的违法会计行为，除对有违法行为的单位依法给予行政处罚外，对其直接负责的主管人员和其他责任人员也要依法给予行政处罚。在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处理处罚决定拟定公告事项。
（二）检查工作结束后，各专员办要认真进行总结，于８月１５日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。上报材料包括：（１）总结报告，会计信息质量检查表（附报软盘），总结报告应侧重对检查结果的分析、归纳和对检查工作的体会并提出建设性意见；（２）对会计师事务所和注册会计师的处理建议；（３）聘用注册会计师等相关人员的“委托检查付费申请表”（包括与事务所签订的协议）；（４）被查单位和会计师事务所的典型案例；（５）各机场、航站２０００年度所得税应交、已交情况，亏损机场１９９９年、２０００年亏损情况，实际收到上级单位的补贴情况（包括省局、地区局、民航总局的亏损补贴）以文字材料报送财政部经济建设司。（６）对检查结果的分析性材料或其他专题材料。典型案例和专题材料可不受时间限制，根据检查中发现的重大案例或行业政策、体制改革中暴露出的问题，随时整理及时上报。
（三）本次少数交叉检查组的联系接待事务由被查地区专员办负责，检查费用由检查组所在专员办结算支付。
五、各地财政部门要按照本通知规定精神组织开展本地区会计信息质量检查工作，并把此项工作作为《会计法》执行情况检查重点检查阶段的重要形式。在时间安排上，与专员办开展的会计信息质量检查工作同步进行，相互配合，相互促进，力争取得好的检查成效。
六、有关金融企业会计信息质量检查工作，另行发文布置。
抄送：国务院有关部门，中央大型企业工委，中国注册会计师协会，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、注册会计师协会。
附件一：
会计信息质量抽查表
表１ 资产负债表抽查表（资产）
企业单位名称： 金额单位：万元
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┃重要科目│ 资产 │审计前企业报表数│ＣＰＡ审计后企业报表数│检查组审定数│备注┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │流动资产： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 货币资金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 短期投资 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应收票据 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应收账款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 减：坏账准备 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应收账款净额 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 预付账款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他应收款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 存货 │ │ │ │ ┃
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┃ │ 待摊费用 │ │ │ │ ┃
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┃ │ 待处理流动资产净损失 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 一年内到期的长期债券投资 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他流动资产 │ │ │ │ ┃
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┃ │ 流动资产合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │长期投资： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 长期投资 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │固定资产： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 固定资产原价 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 减：累计折旧 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 固定资产净值 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 固定资产清理 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 在建工程 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 待处理固定资产净损失 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 固定资产合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │无形及递延资产： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 无形资产 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 递延资产 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 无形及递延资产合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │其他资产： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他长期资产 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 资产合计 │ │ │ │ ┃
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编制人员：
重要科目以“＊”表示
表２ 资产负债表抽查表（负债及权益）
企业单位名称： 金额单位：万元
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┃重要科目│ 负债及权益 │审计前企业报表数│ＣＰＡ审计后企业报表数│检查组审定数│备注┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │流动负债： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 短期借款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应付票据 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应付账款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 预收账款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他应付款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应付工资 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应付福利费 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 未交税金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 未付利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他未交款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 预提费用 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 待扣税金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 一年内到期的长期负债 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他流动负债 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 流动负债合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │长期负债： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 长期借款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 应付债券 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 长期应付款 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其他长期负债 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 长期负债合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │所有者权益： │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 实收资本 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 资本公积 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 盈余公积 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 其中：公益金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 未分配利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 所有者权益合计 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼──────┼──┨
┃ │ 负债及所有者权益合计 │ │ │ │ ┃
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编制人员：
重要科目以“＊”表示
表３ 利润及利润分配抽查表
企业单位名称：
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┃重要科目│ 项目 │审计前企业报表数│ＣＰＡ审计后企业报表数│检查组抽查审定数│备注┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │一、主营业务收入 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 减：主营业务成本 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 销售费用 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 主营业务税金及附加 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │二、主营业务利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 加：其他业务利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 减：管理费用 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 财务费用 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │三、营业利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 加：投资收益 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 补贴收入 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 营业外收入 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 减：营业外支出 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 加：以前年度损益调整 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │四、利润总额 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 减：所得税 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │五、净利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 加：年初未分配利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 盈余公积转入数 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │六、可供分配的利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 减：提取法定盈余公积金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │ 提取法定公益金 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │七、未分配利润 │ │ │ │ ┃
┠────┼───────────────┼────────┼───────────┼────────┼──┨
┃ │附：查出账外收入发生额 │ │账外收入支用额 │ │ ┃
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编制人员：
重要科目以“＊”表示
说明：表１至表３为基础表，可以根据特殊行业企业报表的实际情况，由检查
组自行更改行目，该表由检查组编制，每户一表。
表４ 会计基础工作抽查表
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┃ 单位名称 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 主要问题 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 项目 │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃１．会计人员任职资格方面 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 其中：未持会计证的会计人员 人 │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃２．按规定设置会计账簿情况 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃３．原始凭证真实合法完整情况， │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 记账凭证填制规范情况 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃４．账表、账账、账证和账实相符情况 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃５．会计政策的一致性 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃６．内部控制制度建立情况 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃７．会计档案管理规范化情况 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃８．会计电算化的会计软件合法性 │ │ │ │ │ │ │ ┃
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说明：存在的主要问题用文字表述。
表５ 会计师事务所执业质量抽查表
会计师事务所名称：
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┃业务│报告名称│ │报告文号 │按标准应收费 ┃
┃ ├────┼─────────┼────────────────┼─────────┨
┃概况│报告日期│ │签字注册会计师 │实际收费 ┃
┠──┼────┴─────────┼────────────────┴─────────┨
┃序号│ │检查内容和情况 ┃
┠──┼──────────────┴──────────────────────────┨
┃ １ │审计业务约定书： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ２ │审计计划的编制： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ３ │审计工作底稿的编制： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ４ │审计报告与工作底稿的复核： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ５ │审计程序履行情况： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ６ │审计报告内容与格式： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ７ │审计证据的充分性与适当性： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ８ │审计报告是否受到投诉、举报或法律诉讼： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃ ９ │是否拒绝、阻挠财政部门的检查、调查： ┃
┠──┼─────────────────────────────────────────┨
┃１０│已发现的重大期后事项、或有事项的调整或披露情况： ┃
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检查组组长： 事务所主任会计师：
说明：本表应根据中国注册会计师独立审计准则、职业道德基本准则及质量控
制基本准则等有关法规对照检查填列，附在对事务所的抽查总结报告后。
表６ 会计信息质量抽查情况汇总表
＿＿＿＿＿＿专员办 金额单位：万元
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┃ │ 资 产 │ 净资产 │ 利润总额 │ │出具│处理┃
┃ ├───┬───┬───────┼───┬───┬────────┼───┬───┬────────┤事务│审计│决定┃
┃单位名称│抽查前│检查组│ 抽查前与抽查 │抽查前│检查组│ 抽查前与抽查 │抽查前│检查组│ 抽查前与抽查 │所名│报告│下发┃
┃ │报表数│抽查审│ 后差额 │ 报 │抽查审│ 后差额 │ 报 │抽查审│ 后差额 │ 称 │类型│时间┃
┃ │ │定 数├───┬───┤表 数│定 数├───┬────┤表 数│定 数├───┬────┤ │ │ ┃
┃ │ │ │正差额│负差额│ │ │正差额│负差额 │ │ │正差额│负差额 │ │ │ ┃
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┃合 计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼──┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━┛
说明：此表为汇总表，企业、事业单位的检查结果都汇入此表，对于事业单位，利润总额一栏为结余。
表７ 会计信息质量抽查公告表
＿＿＿＿专员办 单位：万元
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┃ │ 会计报表主要项目失真数额 │ │承办审计业务的│出具审│ ┃
┃ 单位名称 ├──────┬──────┬─────┤ 主要违规事项│ │计报告│ 备注 ┃
┃ │ 资产不实 │ 所有者权 │ 利润总 │ │会计师事务所 │类 型│ ┃
┃ │ │ 益 不 实 │ 额不实 │ │ │ │ ┃
┠──────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───────┼───┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───────┼───┼───┨
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┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───────┼───┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───────┼───┼───┨
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┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───────┼───┼───┨
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注：１．会计报表主要项目失真数额为财政机关抽查前报表数与抽查后报表
数的差额，正数表示虚增，负数表示虚减。
２．备注栏填未披露前述事项、部分披露前述事项或已披露前述事项。未披露
前述事项是指注册会计师虽出具保留意见审计报告，但未对前述违规事项提出保留
意见。部分披露前述事项是指注册会计师虽出具保留意见审计报告，但只对前述部分违
规事项提出保留意见。已披露前述事项是指注册会计师对前述主要违规事项已作披露。
３．本公告之附表客观反映会计师事务所出具审计报告情况，尚未对审计责任
加以认定。
表８ 事业单位会计信息质量抽查表
事业单位名称： 金额单位：万元
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┃ │ │抽查│检查│ 抽查前 │ ┃
┃ 行 │ 项 目 │前报│组抽│ 与抽查 │备注┃
┃ 次 │ │表数│查审│后的差额│ ┃
┃ │ │ │定数│ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ １ │资产合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ２ │ 现金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ３ │ 银行存款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ４ │ 应收票据 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ５ │ 应收账款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ６ │ 预付账款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ７ │ 其他应收款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ８ │ 材料 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ ９ │ 产成品 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１０│ 对外投资 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１１│ 固定资产 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１２│ 无形资产 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１３│支出合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１４│ 拨出经费 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１５│ 拨出专款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１６│ 专款支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１７│ 事业支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１８│ 其中：财政补助支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃１９│ 预算外资金支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２０│ 经营支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２１│ 成本费用 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２２│ 销售税金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２３│ 上缴上级支出 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２４│ 对附属单位补助 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２５│ 结转自筹基建 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２６│结余合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２７│负债合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２８│ 借入资金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃２９│ 应付票据 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３０│ 应付账款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３１│ 预收账款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３２│ 其他应付款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３３│ 应缴预算款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３４│ 应缴财政专户款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３５│ 应交税金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３６│净资产合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３７│ 事业基金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３８│ 其中：一般基金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃３９│ 投资基金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４０│ 固定基金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４１│ 专用基金 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４２│ 事业结余 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４３│ 经营结余 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４４│收入合计： │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４５│ 财政补助收入 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４６│ 上级补助收入 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４７│ 拨入专款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４８│ 事业收入 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃４９│ 其中：预算外资金收入 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃５０│ 经营收入 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃５１│ 附属单位缴款 │ │ │ │ ┃
┠──┼─────────────┼──┼──┼────┼──┨
┃５２│ 其他收入 │ │ │ │ ┃
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编制人员：
２００１年会计信息质量抽查聘用人员经费申请表
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┃企业名称│资产规模│聘用人数（人）│工作时间（天）│按市场标准核算的费用│拟申请经费│ 备注 ┃
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┃合 计│ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼────┼───────┼───────┼──────────┼─────┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼────┼───────┼───────┼──────────┼─────┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼────┼───────┼───────┼──────────┼─────┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼────┼───────┼───────┼──────────┼─────┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ ┃
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注：聘用人数与工作时间不可重复计算。
附件二：２００１年会计信息质量检查名单（略）
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