焰火灿烂时 发表于 2020-12-10 16:25:06

部分红冲的发票怎么抵扣?

部分红冲的发票怎么抵扣?

庚鑫专栏 发表于 2020-12-10 16:27:38

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:

1.销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税。

2.销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

3.购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

4.购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。
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