绿色税制助力生态文明建设，环境保护税优惠政策解读
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●税务云直播，主播来带货
上周五上午10点，我们与广大纳税人相约税务播报，与大家分享了最新税费热点、环境保护税税收优惠政策，并解答了网友提问。
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为了满足大家对环境保护税税收优惠政策学习的需求，今天我们一起来回看吧↓
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最新税费热点
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国务院总理李克强12月1日主持召开国务院常务会议，部署加快做好区域全面经济伙伴关系协定生效实施有关工作，针对协定实施后区域内货物贸易零关税产品数量整体上将达90%等，要在关税减让等方面，抓紧拿出实施协定的措施，进一步维护自由贸易，拓展合作共赢新空间。
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财政部、税务总局近期发布第二批适用北京2022年冬奥会、冬残奥会和测试赛企业赞助增值税政策的企业名单，企业可按规定适用相关增值税政策。具体内容可查阅财政部税务总局公告2020年第42号文件。
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12月3日是国际残疾人日，特别提醒，残疾人创业就业可享减免税优惠，吸纳残疾人就业单位可享税收优惠。
环境保护税税收优惠政策
今年是习近平总书记提出“绿水青山就是金山银山”绿色发展理念的第15年。环保税这一标志性的“绿色税种”开征，标志着我国的“绿色税制”建设进入法制化、专业化和精细化阶段，标志着我国在完善绿色税制上迈出了突破性的一步，强化了税收对于生态环境的保护力度。
为了深入学习贯彻党的十九届五中全会精神，推动实现生态文明建设新进步，将绿色税制理念融入生态文明建设新格局，今天将围绕“环境保护税税收优惠政策”热点进行专题介绍。
环保税的征收简单来说就是多排多缴、少排少缴，不排不缴，国家通过环境保护税优惠政策导向，有效引导排污单位治污减排、保护环境。
下面就给大家介绍下现行有哪些环境保护税税收优惠政策吧！环境保护税目前有5项暂予免税和2项减征的情形，主要集中在以下三个方面：
一是鼓励集中处理。对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，均属于生活垃圾集中处理场所。
二是鼓励资源回收利用。纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。
三是鼓励清洁生产。对于应税大气污染物和水污染物，纳税人排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，减按75%征税；纳税人排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准50%的，减按50%征税。
此外，对除规模化养殖以外的农业生产排放应税污染物的，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的情形，均免征环境保护税哦！
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为帮助大家更好的理解环保税优惠政策，我们准备了几个小问答，来看看你能答对多少？
Q
如果企业生产过程中有污水排放流入依法设立的污水集中处理厂，是否需要缴纳环境保护税呢？
答：不需要。向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，因此不缴纳相应污染物的环境保护税。
Q
一家城乡污水处理厂，是否需要申报环境保护税呢？
答：需要。城乡污水处理厂需要按月计算、按季申报环境保护税。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。如果当月达标排放，可以享受税收优惠，同时填报《环境保护税纳税申报表（A类）》。
Q
一家建筑企业，施工过程中会有建筑噪声产生，是否需要缴纳环境保护税呢？
答：不需要，环保税的征税范围只包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声，目前还未将建筑噪声和交通噪声纳入环保税征税范围。
Q
一家生物制药企业在生产过程中产生医药废物100吨，当期合规储存了50吨，处置了20吨，综合利用了20吨，该企业能享受税收优惠吗？当期固体废物的排放量为多少呢？
答：该企业能享受。这里就涉及到纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税这项优惠政策了。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额，算下来该企业当期固体废物排放量就为10吨。
Q
如果一家企业有一个污水排放口，排放污水中包含浓度值低于规定标准30%的总铜和浓度值超过规定标准10%的总锌，可以享受环保税优惠吗？是否需要专门到税务机关办理减免税手续呢？
答：这家公司排放口中总铜排放量符合减征标准，但总锌排污浓度值超过规定标准10%，排放浓度超标，不能享受优惠。对于符合减免税情形的环保税纳税人，可以自行减免享受税收优惠，无需专门办理减免税备案手续。减免税相关资料由纳税人留存备查。
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网友提问
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我们是一家处理医疗垃圾的公司，请问能否享受关于生活垃圾集中处理场所的税收优惠政策？
医疗废物属于危险废物，不属于生活垃圾，所以不能享受生活垃圾集中处理场所的优惠政策。但危险废物作为固体废物的税目，在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的，不属于直接向环境排放污染物，因此也不缴纳相应污染物的环境保护税。
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我们是一家工业园区的污水处理厂，需要缴纳环保税吗？
根据《环境保护税法》规定，依法设立的城乡污水集中处理场所，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税。但是《环境保护税法实施条例》同时规定，为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所，不属于城乡污水集中处理场所，所以应当依法缴纳环境保护税。
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