【最新回复】国家税务总局最新回复：小规减免2%增值税的企业所得税处理！
http://file.tax100.com/o/202011/22/660_1606049129692.gif?width=450&size=5708传递财税信息
交流财税理念
延伸管控思维
按照支持疫情防控相关政策，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。那么，优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗?
发布时间：2020-11-18
来源：国家税务总局12366
答：小规模纳税人减按1%征收增值税。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。
以2020年二季度含税销售额为100万元的情况为例，其不含税的销售收入为99.01万元(=100/(1+1%))，应纳增值税额为0.99万元(=99.01×1%)。从企业所得税看，企业收到100万元(含税)，应纳增值税额0.99万元(按1%征收率计算)，企业所得税应申报收入为99.01万元，相当于增值税2%减征部分1.98万元已经包含在企业所得税应税收入中。因此，2%减征部分不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。
转自：税乎网
欢迎关注财网关注骆驼！！
http://file.tax100.com/o/202011/22/259_1606049129843.jpg?width=256&size=19541
http://file.tax100.com/o/202011/22/849_1606049129980.jpg?width=860&size=36826
在漫长的黑夜里来蓄积自己
等待灵光闪耀的一刹那
破茧而出
抵达生命的黎明
为财税管
拓荒到天亮
页:
[1]