非接触式办税丨电子税务局热点问题解答
http://file.tax100.com/o/202011/03/782_1604353807967.png?width=900&size=91959一、申报类
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（一）增值税
问题描述1：某企业为增值税一般纳税人且为出口退税免抵退税类企业，在电子税务局完成增值税申报后进行附加税（费）申报时，点击申报表单系统会自动带出【免抵税额】相应栏次的数据，如何处理？
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原因分析：根据电子税务局对该功能的相关系统要求，对出口退税免抵退税申报汇总表中上期免抵税额审核通过后，申报当期附加税费申报时，申报表免抵税额一栏系统自动带出数据，若要对其进行更改，系统提示“更改自动带出的计税（费）依据，请录入具体原因”，跳出原因录入界面，由纳税人录入具体更改原因。
解决办法：请您核实所带出的申报数据是否正确,若不确定出口退税免抵退税申报汇总表中上期免抵税额是否通过审核，请联系主管税务机关进行核实，核实后据实完成申报信息的填写，若需要更改数据，请录入具体更改的原因提交即可。
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问题描述2：某纳税人在电子税务局进行增值税或企业所得税申报时，相应申报表单填报完成点击全申报时提示如下：“上期未申报，请于【逾期申报】先完成上期申报，再进行本期申报！如果确认上期已申报，请联系客服检查。”如何处理？
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http://file.tax100.com/o/202011/03/531_1604353808358.png?width=1080&size=76740
解决办法：纳税人遇到此问题，请及时联系主管税务机关进行处理。
（二）企业所得税
问题描述：某纳税人2020年度征收方式为核定征收，该纳税人在8月预缴项目部企业所得税990.10元，并开具税票。现进行三季度企业所得税申报时，在《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》 (预缴申报适用)第18行“减：实际已缴纳所得税额”栏未能带出已预缴税款且不可修改。
问题解答：纳税人遇到此问题，请及时联系主管税务机关进行处理。
（三）车辆购置税
问题描述：某纳税人申报完车购税后，无法开具税收完税证明，是什么情况？
问题解答：出现该问题是因为纳税人申报车购税和开具车购税完税证明时登录的身份不统一，只需到“我的信息—用户管理—注册/税源地信息”路径下切换到申报所用身份即可开具。
（四）资源税
问题描述：纳税人在电子税务局【资源税申报2020】模块进行资源税申报，填列附表时“税目”一栏没有带出信息，且不能填写，如下图所示，如何处理？
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问题解答：遇到此类问题，请纳税人联系主管税务机关确定所需要申报的“子目”（原矿、选矿、从价、从量）。税务干部在添加并更新相应的税（费）种信息后，纳税人即可进行附表的填列。
（五）残疾人就业保障金
问题描述：在电子税务局申报残保金，上年在职职工人数算出来是45.8人，工资总额是3900000元，未安置残疾人，按文件公式和系统显示的公式算应该是交58500元，但是系统算出来是58755.46元。按云财非税2017年32号文，人数是可以保留两位小数的。是系统设置有问题？还是对政策理解有误？
问题解答：根据系统对残保金申报表第7栏的计算规则，用人单位安排残疾人就业未达到在职职工人数1.5%的差额人数，以公式计算出结果后四舍五入保留小数点后两位，再乘以社平工资。因此，根据上述填报数据，第7栏的数字实际是用45.8×1.5%减去实际安排残疾人就业人数0，保留两位小数后用0.69乘以平均工资计算得出。
（六）工会经费
问题描述：请问在电子税务局中可以打印工会经费吗？
问题解答：电子税务局无法打印工会经费的完税证明。
二、文书类
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（一）跨区域涉税事项业务
问题描述：电子税务局纳税人端外省报验户登录电子税务局后，无法查找到所需预缴增值税的相关跨区域涉税事项报验管理编号，因此无法进行增值税预缴业务办理？
问题解答：首先，对于报验户预缴税款业务，因纳税人可能存在多个主管税务机关报验登记信息或同一主管税务机关多条报验登记信息，需要在报验户登录窗口登录后，至“我的信息—用户管理—注册/税源地信息”路径下切换到办理业务所需身份，再到“我要办税—税费申报及缴纳—预缴申报—增值税预缴税款表”路径下办理业务。
其次，若报验户在云南省内存在多条报验登记信息，且发生密码混淆或遗忘等问题，导致登录后查找不到外经证号或无法登录等问题，纳税人可以联系主管税务机关专管员，获取或更改报验户电子税务局登录密码，即可准确登录并办理增值税预缴业务。
最后，建议跨区域报验户纳税人对登录密码进行区分保存，以方便日后顺利办理跨区增值税预缴业务或其他相关业务。
（二）税务登记信息确认
问题描述：在办理【新办纳税人登记信息确认】业务时，【单位注册】环节带不出“登记注册类型”字段的信息，无法提交业务，应如何处理此问题？
问题解答：目前若出现该问题，请纳税人至办税服务厅办理登记注册业务。11月1日起，工商登记信息中登记注册类型为“股份有限公司”的纳税人，可在电子税务局办理【新办纳税人登记信息确认】业务，但在【单位注册】环节需自行选择登记注册类型小类。
往期热点问题解答
18期|登录及申报类问题
17期|跨区税源登记户预缴申报相关问题
16期|清税注销税（费）申报及缴纳相关问题
END
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文字 | 周筱娟
图片 | 周筱娟
编辑 | 王 婧
审核 | 郭 军
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来源：云南省电子税务局
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