支持稳就业税收优惠政策：退役士兵就业创业税收优惠
为扎实做好“六稳”工作落实“六保”任务的重要指示精神以及今年政府工作报告中对稳就业保民生的重要部署，全面落实国家出台的一系列稳就业促发展税收政策措施，我们特针对相关税收政策措施进行了梳理形成了汇编指引，并辅以政策问答的方式整理于此，供大家参照适用。（一）吸纳退役士兵就业税收扣减 【享受主体】 招用自主就业退役士兵、与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业 【优惠内容】 2019年1月1日至2021年12月31日，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本市定额标准为每人每年9000元。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 【享受条件】 1.上述企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。 2. 招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号） 2.《关于转发<财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知>的通知》（沪财发〔2019〕2号）
（二）退役士兵创业税收扣减 【享受主体】 优惠政策享受主体为依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的从事个体经营的退役士兵 【优惠内容】 2019年1月1日至2021年12月31日，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 【享受条件】 持有《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》并按自主就业方式安置的从事个体经营的退役士兵。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号） 2.《关于转发<财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知>的通知》（沪财发2号）
（一）吸纳退役士兵就业税收扣减问答 1.吸纳退役士兵就业税收优惠的定额标准是多少？ 答：根据沪财发2号规定，本市吸纳退役士兵就业税收优惠的定额标准为每人每年9000元。
2.企业吸纳退役士兵就业自行判断申报享受后，应留存备查哪些资料？ 答：企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查： 1.招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》； 2.企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录； 3.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。
（二）退役士兵创业税收扣减问答 3.从事个体经营的退役士兵是否可以叠加享受小规模纳税人增值税优惠政策？ 答：退役士兵从事个体经营的，如果是增值税小规模纳税人，可以叠加享受小规模纳税人增值税免征或减征政策。 4.符合条件的自主就业退役士兵如何判断？如何享受税收优惠政策？ 答：自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。 自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份，并将《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。
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