【实用】非居民企业看过来，为你送上企业所得税申报要点！
http://file.tax100.com/o/202010/24/862_1603476316882.gif?width=600&size=293433友情提醒：本月申报截止今天！
申税小微为您整理了非居民企业季度申报企业所得税知识点，一篇看全~
日
一
二
三
四
五
六
_
_
_
_
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
2020
十月
23
http://file.tax100.com/o/202010/24/901_1603476316962.gif?width=155&size=5873
据实申报or核定征收
http://file.tax100.com/o/202010/24/218_1603476317049.jpg
根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发〔2010〕19号）规定：
“第三条 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。
第四条 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。”
http://file.tax100.com/o/202010/24/869_1603476317112.gif?width=119&size=15110
操作指南
http://file.tax100.com/o/202010/24/197_1603476317162.gif?width=119&size=16166
http://file.tax100.com/o/202010/24/666_1603476318398.jpg
http://file.tax100.com/o/202010/24/927_1603476318495.gif?width=168&size=25035
业务前提
1.纳税人在申报期内进行申报；
2.如果存在前期未申报的，须先完成前期季度申报。
http://file.tax100.com/o/202010/24/826_1603476318584.gif?width=168&size=25035
功能节点
电子税务局——我要办税——非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报/非居民企业（核定征收）企业所得税季度申报
http://file.tax100.com/o/202010/24/727_1603476318645.gif?width=168&size=25035
操作步骤
1
据实申报
1. 登录电子税务局，点击中央“我要办税”，点击“查看更多”，选择“非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报”；也可在右上角搜索框内输入关键字进行搜索。
http://file.tax100.com/o/202010/24/698_1603476318710.jpg?width=842&size=44011
http://file.tax100.com/o/202010/24/730_1603476319047.png?width=759&size=83140
2. 纳税人按要求填写《非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业) 》以及《税收优惠明细表》；
3. 确认填写完整、无误后，点击保存、提交；
http://file.tax100.com/o/202010/24/951_1603476319124.png?width=868&size=66842
4. 申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；
5.录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。
http://file.tax100.com/o/202010/24/678_1603476319244.png?width=868&size=30485
http://file.tax100.com/o/202010/24/653_1603476319290.png?width=868&size=46173
可点击“查看申报表”查看刚才填写的表单信息，可点击“申报作废”作废该申报记录。
可点击“缴款”完成税款缴纳。
2
核定征收
1. 登录电子税务局，点击中央“我要办税”，点击“查看更多”，选择“非居民企业（核定征收）企业所得税季度申报”；也可在右上角搜索框内输入关键字进行搜索。
http://file.tax100.com/o/202010/24/849_1603476319396.jpg?width=842&size=44011
http://file.tax100.com/o/202010/24/416_1603476319502.png?width=868&size=78108
2. 纳税人按要求填写《非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（核定征收）》；
3. 确认填写完整、无误后，点击保存、提交；
4. 申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；
http://file.tax100.com/o/202010/24/264_1603476319559.png?width=685&size=84109
5.录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。
http://file.tax100.com/o/202010/24/381_1603476319640.png?width=868&size=45913
可点击“查看申报表”查看刚才填写的表单信息，可点击“申报作废”作废该申报记录。
可点击“缴款”完成税款缴纳。
http://file.tax100.com/o/202010/24/658_1603476319701.jpg?width=640&size=50783
页:
[1]