中秋节月饼的税务那些事~
http://file.tax100.com/o/202009/22/385_1600704038203.png?width=728&size=250235中
秋
节
2020-10-1
农历：八月十五
再过十几天就过节了，很多小伙伴们已经陆续收到了中秋福利！那么对于中秋节的税务处理方式，大家了解多少呢？可以一起来看下！
http://file.tax100.com/o/202009/22/384_1600704038343.png?width=55&size=2435
增值税
http://file.tax100.com/o/202009/22/327_1600704038398.png?width=56&size=2428
http://file.tax100.com/o/202009/22/863_1600704038488.png?width=70&size=4812
1.我给我的员工发了一些月饼，这部分应的进项税额可以抵扣吗？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项规定：
用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，公司将外购的月饼送给员工，如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额。
如果已抵扣，需要作进项转出。
http://file.tax100.com/o/202009/22/503_1600704038539.jpg?width=1000&size=84348
http://file.tax100.com/o/202009/22/629_1600704038610.png?width=56&size=2428
http://file.tax100.com/o/202009/22/473_1600704038660.jpg?width=640&size=12946
2.公司给员工发月饼，什么情况下才可以抵扣进项税额呢？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项规定：
单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。
因此，如果你购买原材料自产成月饼送给员工是视同销售处理，对应的进项税额是可以抵扣的。
http://file.tax100.com/o/202009/22/803_1600704038760.jpg?width=520&size=48258
http://file.tax100.com/o/202009/22/653_1600704038866.png?width=56&size=2428
http://file.tax100.com/o/202009/22/168_1600704038955.jpg?width=224&size=3784
3.我们公司给客户送了一些月饼，这笔支出能否抵扣进项税额？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定：
单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。
因此，公司将月饼送给客户，无论是外购的还是自产的，均应视同销售。对应的进项税额也均可以抵扣。
http://file.tax100.com/o/202009/22/591_1600704039050.jpg?width=610&size=49899
end
http://file.tax100.com/o/202009/22/197_1600704039114.gif?width=269&size=37100
http://file.tax100.com/o/202009/22/580_1600704039200.jpg?width=258&size=17425
http://file.tax100.com/o/202009/22/636_1600704039261.gif?width=269&size=37100
http://file.tax100.com/o/202009/22/174_1600704039353.png?width=748&size=54274
页:
[1]