减税降费微课堂之《溪发说税》第75期：商品销售收入该怎么算？（上）
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《在线访谈》是泉州市人民政府门户网站开设的互动类栏目，是公众了解、参与和监督政府及部门工作的窗口，是联系服务群众、展示政府良好形象的重要平台，由泉州市人民政府办公室、泉州广播电视台共同主办，本台889新闻综合频道具体承办，旨在进一步推进政务公开、优化政务服务，增进互动交流、回应社会关切，建设服务型政府。
9月3日(上周四)
《在线访谈》第五期
本期节目邀请了
泉州市税务局
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9月3日上午，泉州市税务局三级高级主办张民带领市税务局各相关科室的主要负责同志，一起走进泉州广播电视台889新闻综合广播《在线访谈》直播间，就有关落实减税降费、推行“非接触式”办税、优化税收营商环境等涉及泉州市税务局职能范围内的相关热点问题，与广大市民群众进行在线互动交流。
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泉州市税务局的部门职能是什么？
一起来简单了解下这个部门吧~
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泉州市税务局
根据国务院机构改革的安排，2018年7月泉州市国税地税机构合并，国家税务总局泉州市税务局正式成立。主要职责是：
贯彻执行税收、社会保险费和有关非税收入法律、法规规定，研究制定具体实施办法；承担所辖区域内增值税、所得税等各项税收、社会保险费和有关非税收入征收管理，落实税费优惠政策；负责所辖区域内增值税专用发票等各类发票和票证管理、国际税收和进出口税收管理，组织实施税务稽查和社会保险费、有关非税收入检查工作，开展反避税调查和出口退税事项办理；推进纳税服务、税收宣传工作，保护纳税人、缴费人合法权益。
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针对本期《在线访谈》节目，泉州广播电视报通过问卷的形式开展了前期调查。此次调查共有1000多位热心市民积极参与，泉州广播电视报从中抽取100份有效问卷作为样本进行统计分析。
现有的调查数据显示：“个人所得税相关问题”“房产车辆购置税”“减税降税”居市民关注度的前三位。其中，“个人所得税相关问题”排名第一，关注者比例达到72%。对于“疫情防控税收优惠政策”这一问题，受到了32%受访者的关注，但是仍有三成的受访者表示完全不了解。
留言区有受访市民表示，目前仍有公司受新冠肺炎疫情的影响周转极其不顺，希望泉州市税务局能够加强这方面的税收减免政策，助力企业复工复产的顺利进行。
泉州市税务局在税收方面都开展哪些工作？
降税减费的具体工作都有哪些？
采取什么措施帮助企业渡过难关？
“税务”关乎民生经济
关于税务的一些疑惑
一起来看看泉州市税务局
相关负责人是怎么说的吧~
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在线访谈实录
//1、今年以来，市税务局围绕贯彻落实党中央、国务院决策部署都开展了哪些工作?
回应：泉州市税务局三级高级主办张民表示，面对今年突如其来的新冠疫情，泉州市税务局全面落实“六稳”“六保”的任务要求，坚持依法依规的征收税费，不折不扣的落实税费优惠政策，全力支持企业复工复产，服务泉州市经济发展的大局。
第一个方面是抓主业提站位，发挥税收职能使命。围绕支持疫情防控“六税两费”的十二项税收优惠政策，阶段性减免企业社保费政策、减免个体工商业户和小规模纳税人增值税等优惠政策，完善配套设施措施，加强税收宣传解读和操作辅导，确保政策又快又好地落实到位。今年上半年新增减税降费45.4亿元，有效激发市场主体活力。
第二个方面是抓管理提效能，统筹加强税收监管。一是规范税收监管，整合优化各项系统，制定《支持企业复工复产、优化税收营商环境若干征管措施（试行）》，进一步对基层税收执法行为做出规范。二是强化风险管理，进一步推动税警等部门协作常态化、机制化，持续深入开展打虚打骗的行动，成功破获了晋江“8·23”特大虚开骗税团伙案件和泉港“3·24”重大虚开发票案件等，坚决查处涉税违法问题，以打虚打骗营造公平的经济秩序。
第三个方面是抓服务提档次，优化税收营商环境。推出《防疫期间泉州税务提供十二项“非接触式”服务举措》，并在全省试点推出以“办税易、学税易、减税易、用税易”为主体的“易税”服务体系，不断提升办税缴费服务的质量、效率。当前泉州市纳税人办税的“网上渠道”更加畅通，“掌上载体”更加丰富，咨询辅导更加快捷，12366纳税服务热线正式开通，微信群、网络在线等多个渠道可回应纳税人和缴费人的涉税咨询。泉州市税务局非接触式办税缴费比例超过96%，受到了广大纳税人和缴费人的欢迎。
第四个方面是抓协作提共治，夯实综合制税基础。积极出台《泉州市加快推进税收共治工作的意见》，将税收共治从理念层面进一步提升到规章制度层面。
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//2、此次社保阶段性减免政策执行到什么时候？
回应：泉州市税务局社会保险费和非税收入科四级主办钟泽锋回应，根据福建省规定，全省中小微企业和以单位方式参保的个体工商户的企业养老、失业、工伤三项社会保险费单位部分免征政策延长执行到2020年12月31日，而大型企业和其他类型参保单位（不含机关事业单位）的三项社会保险费单位部分减半征收政策延长执行至2020年6月30日，已经结束。按照福建省规定，从明年1月份起补缴今年阶段性减免社保费政策执行期内的费款，将不再享受相应的减免政策。
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//3、对家里过世老人留下的房子继承过户，是否需要进行缴税？拆迁补偿如何缴纳契税？
回应：泉州市税务局财产和行为税科副科长郑朝伟回应，作为法定继承人，继承老人的房子是可以免征契税、增值税和个人所得税。契税是属于财产税，是对承受方征收的，所以所属权的变化是非常关键的。还有一个就是拆迁补偿的契税问题，如果补偿的房产价值是等价的，这块是免征的，只有补差价部分这块才需要交契税。
而对于首套房和二套房的问题，郑朝伟表示，首套房和二套房是属于房产所在地的房管部门进行界定，当然泉州交易平台也是随时进行信息共享。
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//4、未完成个人所得税汇算清缴相关申报工作的企业和个人该怎么办？
回应：泉州市税务局所得税科四级主办史碧青表示，根据税法规定，2019年度综合个人所得税的汇算清缴期限是2020年3月至6月，虽然目前已经过了法定的申报期限，但是尚未完成汇算的纳税人仍然可以进行汇算申报。纳税人可以通过个人所得税APP以及自然人电子税务局的网页端进行汇算清缴，具体的操作可查看操作手册，操作手册可从福建省税务局的官方网站下载。
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//5、新入职的毕业生和新来的实习生如何运用新政策进行个税的预扣预缴？
回应：史碧青表示，为了进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担，国家税务总局制发了《关于完善调整部门纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，《公告》对当年首次入职居民个人取得工资薪金所得的预扣预缴方法进行了完善，对纳税年度内首次取得工资薪金的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累计减除费用。例如大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司对其发放7月份的工资，在计算当期预扣预缴个人所得税时，可以扣除的减除费用是35000元，即一个月5000元，七个月5000×7，在新政策之前可知，可以扣除的减除费用只能是任职受雇的月份，在这个例子中只能扣除5000元。因此，新政策减轻了预扣预缴阶段的税收负担，同时减少了之后汇算清缴的退税。
而对于学生实习取得劳务报酬所得的，在公告当中也进行了完善和调整，对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可以按照累计预扣法的计算方法进行预扣预缴税款。例如学生小张7月份在某公司实习取得了劳务报酬3000元，按照原先税法的规定，劳务报酬3000元必须缴纳个人所得税440元，即（3000-800）×20%。而在新政策后，扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可以采用累计预扣法进行预扣预缴税款，小张7月份的劳务报酬扣除5000元的减除费用后，则无需在缴纳税款，而小张如果年内再无其他综合所得，则无需办理汇算清缴退税。
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//6、因疫情运转困难的公司是否可以申请延期缴纳当月的税款？
回应：泉州市税务局征收管理科副科长施琨回应，如果公司符合以下两个情况之一，在不能按期缴纳税款的情况下即可申请延期缴纳税款。一是因不可抗力导致发生较大损失，正常的生产经营活动受到较大影响；二是当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，经省自治区直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
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//7、泉州市税务局对于减税降费有哪些具体工作？
回应：张民表示，降税减费是今年来税收工作的重中之重，今年市税务局通过“强化发票分析、实施靶向施策、开辟绿色通道、开展纾困行动”，用真金白银助力企业复工复产，服务“六稳六保”大局。上半年泉州市累计新增减税降费45.25亿元，新增减税29.81亿元，新增减免社保及非税收入15.44亿元，有效地夯实经济发展的基本面。同时泉州市税务局积极做好减税降费政策措施的宣传，优化减免税的流程，通过调整系统批扣、规范操作指引、建立明细台账等措施，最大限度便利操作，打通政策落实的最后一公里，让广大纳税人、缴税人第一时间享受减税降税的红利，增强了市场主体复工复产的活力。
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//8、泉州市税务部门采取哪些积极的服务措施帮助企业渡过难关？
回应：张民介绍说，抗击疫情、帮扶自救是全社会共同参与的一项战疫，泉州市税务部门同样积极参与其中，针对不同行业、不同类型的市场主体的所需所盼，出台了一系列服务措施。
一是办税服务再优化。发布了“易税”服务体系，推行了“互联网+物流”e链式的平台，实现了电子税务局与物流企业的网上对接，让更多的涉税事项办理可以“一趟不用跑”，全面开展“抗疫情、问需求、促复产”的活动，提升纳税人满意度。
二是退税进度再加快。提升退税便利水平，一、二、三类出口企业以全面实现出口退免税无纸化的申报管理，疫情防控期间对四类出口企业引起实行出口退税的无纸化申报，目前网上申报率为100%，加快了退税的效率，在出口退免税申报无疑点或者疑点可排除的情况下，做到线上的“随到、随审、随办、随退”，退税办理速度在国务院的要求时限基础上提速30%以上，支持外贸外资企业发展。
三是问需服务再升级。积极地运用大数据为企业匹配、供销对接，助力打通企业供应链、产销链、物流链，筛选辖区内重点税源企业，按照“一户企业、一个档案、专门管理”的原则，根据企业自身的强项、优势，推进供需匹配一对一的对接，促成双方自愿、自行按照市场化的原则，实现有效的购销。
四是延期缴税减负担。建立受疫情影响严重企业情况的台账，不折不扣落实困难企业延期缴纳税款政策，对受疫情影响延期申报的纳税人采取不加收税纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价的措施。
五是银税互动助发展。与银保监部门和银行金融机构合作 帮助企业将无形的纳税信用转化为有效的融资信用、融资资本，上半年通过“云税贷”、“小微e贷”、“企税宝·小微征信贷”等免担保、免抵押的“银税互动”产品发放贷款1.48万笔，金额达到38.94亿元，及时有效地帮助了轻资产的小微企业提升货贷的可能性，纾解了企业的资金压力。
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//9、个人所得税申报错误该怎么办？
回应：史碧青回应，如果市民在年度汇算申报结束后发现申报错误，即可以通过更正申报来纠正错误；如果市民已经申请退税并且进入国库办理环节，则需要等国库办理结束后再进行更正申报；如果市民是未申请退税或者申请退税流程还在税务机关受理审核等环节，则可以先取消退税申请，之后再进行更正申报。
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//10、作为建筑行业的工作者购买沙石是否需要代扣资源税？
回应：郑朝伟回应，不需要代扣代缴。他解释，《资源税法》从2020年9月1日开始施行，与以往不同的是，《资源税法》实行的是源头管理，已经取消了代扣代缴。
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//11、是否有优惠政策可以减轻市民的房租负担？
回应：郑朝伟回应，为了贯彻国务院关于减轻服务业小微企业房租负担，推动出租方减免租金，省税务局出台了相关文件规定，即对疫情期间不动产出租方因减免个体工商户租金相应减免房产税和城镇土地使用税，同时减免税额不超过减免个体工商户租金的总额，且不超过三个月应纳房产税和城镇土地使用税税额。
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//12、新能源汽车有哪些税收优惠政策？
回应：泉州市税务局货物和劳务税科二级主办黄少达介绍说，财政部税务总局工信部今年4月16日联合发布了公告，新能源汽车车辆购置税免征车辆购置税政策延长两年，预计从2020年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，具体范围有纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车，需要通过工信部和税务总局列入目录进行管理，进行免税标识审核，由税务部门办理免税手续。
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//13、对于疫情防控物资对企业在税收方面是否有相应的减免政策？
回应：泉州市税务局货物和劳务税科副科长王林鹏解释，关于生产口罩、防护服等疫情防控物资的企业，首先需要向工信部门和发改委进行申请，能够成为疫情防控重点保障物资的生产企业，在进入两家部门的名单后，在增值税方面留抵税额相比2019年12月31日的留抵税额新增的部分可以申请退还。
此外，泉州市税务局所得税科副科长陈剑晖补充，如果是列入工信部、发改委疫情防控重点保障物资生产名单的企业，为扩大产能新购置的设备允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前进行扣除，无需像其他企业需根据其设备购置额的大小，分别适用不同的税前扣除政策。
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//14、对于在新公司断缴一年的社保该如何补缴？
回应：钟泽锋回应，根据市民情况，如果目前用人单位已为职工办理了参保登记，则可以直接向税务局办理补缴；如果目前用人单位尚未为职工办理参保登记，则应该由用人单位向社保经办机构为职工办理参保登记后，再向税务局办理补缴。办理补缴时，应该由用人单位持劳动合同和工资册等资料，填报《社会保险费申报表》，向税务局进行申报。补缴基数按照补缴期间职工的实际工资确定，如果实际工资低于补缴行为发生时全省社会平均工资60%的，则按照全省社会平均工资的60%作为缴费基数计算补缴，同时应按照《社会保险法》规定加收滞纳金。由于社保补缴政策较为复杂，具体可以向当地税务局办税服务厅或者社保经办机构咨询。
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//15、受疫情影响周转困难的公司，该如何解决社保欠费的问题？
回应：钟泽锋表示，省里关于延长阶段性减免社会保险费政策执行期限的规定，区分参保单位类型，对中小微企业和以单位方式参保的个体工商户企业养老、失业、工伤三项社会保险费单位部分免征政策延长执行到2020年12月31日；而对于大型企业及其他类型参保单位（不含机关事业单位），三项企业社会保险费单位部分减半征收政策延长执行已经于今年6月30日到期。按照省里政策规定，明年补缴阶段性减免社会保险费政策执行期间内的费款，将不能享受相应的减免政策。企业在资金周转困难的情况下，可以先向人社部门申请缓缴，经人社部门审批后，再向税务部门办理缓缴申报。缓缴费款应于今年12月20日前缴纳，否则过了期限依旧无法享受优惠政策。
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（来源：泉州市政府办、泉州市税务局、泉州电视台、泉州广播电视报）
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本文来源：泉州政务
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