石河子税务局“访惠聚”工作队为民办实事解难题
http://file.tax100.com/o/202009/02/588_1599044707428.gif?width=600&size=420691相关问答
NO.1
问：受疫情影响严重，我公司想享受文化事业建设费的优惠，请问我是公司在申报时是直接全填0进行零申报，还是正常填写报表项目同时选择减免性质代码按免税进行申报?
http://file.tax100.com/o/202009/02/231_1599044707612.png?width=63&size=516
答：你公司按照《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）享受文化事业建设费免征，需要据实填写申报表相关项目，选择该文件后，对所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化事业建设费，自动完成免征申报。
http://file.tax100.com/o/202009/02/702_1599044707664.gif?width=100&size=121580
NO.2
问：纳税人在什么情况下会被认定为非正常户?
http://file.tax100.com/o/202009/02/671_1599044707729.png?width=63&size=516
答：根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十八条规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购薄和发票的使用。
http://file.tax100.com/o/202009/02/408_1599044707785.gif?width=100&size=121580
NO.3
问：企业以前年度发生的资产损失，因各种原因未能在发生当年准确计算并按期扣除的，如何处理?
http://file.tax100.com/o/202009/02/482_1599044707843.png?width=63&size=516
答：一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局2011年第25号）第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得 超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。
二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)号规定:“一、企 业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
http://file.tax100.com/o/202009/02/828_1599044707904.gif?width=100&size=121580
NO.4
问：开出的增值税专用发票丢失，销方怎么处理，购方如何认证?
http://file.tax100.com/o/202009/02/332_1599044707973.png?width=63&size=516
答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)第四条规定:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
http://file.tax100.com/o/202009/02/291_1599044708033.gif?width=100&size=121580
NO.5
问：可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?
http://file.tax100.com/o/202009/02/820_1599044708089.png?width=63&size=516
答：根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额 《以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减:
1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减页全部结转下期抵减;
2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
http://file.tax100.com/o/202009/02/599_1599044708137.gif?width=500&size=289791
? 申报马上要用！资源税纳税申报表修订
? 九月起，这些新规将影响你我生活
? 速来查看！关于更新增值税电子发票阅读器的通告
来源：阿克苏税务
你的分享，点赞
http://file.tax100.com/o/202009/02/490_1599044708201.gif?width=58&size=56405
在看我都喜欢~
页:
[1]