石河子税务局“访惠聚”工作队为民办实事解难题
本帖最后由 子宁 于 2020-8-7 09:16 编辑1
问：小规模纳税人已享受《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件规定，月销售额或者营业额不超过10万元的纳税人，免征教育费加、地方教育附加的政策。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件中第四条中表明相关优惠政策可叠加享受。此种情况如何叠加享受？
答：小规模纳税人符合《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件规定的，可享受免征教育费附加、地方教育附加的政策，此时教育费附加和地方教育附加为0，不存在与其他优惠政策叠加享受的问题。小规模纳税人在享受其他政策优惠后，还有应纳教育费附加和地方教育附加的，符合《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定，按照各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例享受优惠。
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问：我公司主要经营广告业务，能不能享受疫情期间生活服务免征增值税政策？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定，广告服务属于现代服务。因此，你公司提供的广告服务不适用生活服务免征增值税政策。
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问：海南离岛旅客免税购物政策（离岛免税政策）对购物额度、商品种类及每次购买有什么限制？
答：根据《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部公告2020年第33号）规定，三、离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。免税商品种类及每次购买数量限制，按照本公告附件执行。超出免税限额、限量的部分，照章征收进境物品进口税。旅客购物后乘飞机、火车、轮船离岛记为1次免税购物。
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问：我是石河子的一家餐饮企业，疫情发生以来，我们为社区医务人员免费提供餐食，此外，还以优惠价格为百姓提供“爱心餐”服务。请问我们的相关业务需要交增值税吗？
答：根据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。餐饮服务属于生活服务的范围。因此，你公司向百姓提供的餐饮服务，可按规定享受上述免征增值税优惠。此外，你公司在疫情期间向医务人员免费提供餐食，属于无偿提供餐饮服务用于公益事业或者以社会公众为对象，无需视同销售缴纳增值税。
来源：石河子税务
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