国家税务总局铜仁市税务局 国家税务总局铜仁市税务局关于2018年度税收法治建设工作情况的报告
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国家税务总局铜仁市税务局关于2018年度税收法治建设工作情况的报告
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2019-2-18
2018年，在铜仁市委市政府和贵州省税务局的正确领导下，铜仁市税务局全面贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（税总发〔2016〕169号文件印发）精神，坚持依法治税是税收工作生命线理念，通过持续规范税收执法和坚持依法行政，切实履行税收职能，规范权力运行，强化执法监督，深化法治宣传教育，持续营造了良好的税收法治环境。现将工作情况报告如下：
一、2018年法治税务建设基本情况
（一）依法全面履行税收职能
一是严格依法组织收入。坚持依法组织收入原则，抓实抓好组织收入工作，按月通报收入运行情况，按季开展税收收入分析，确保收入量增质优。正确处理依法组织收入与减税降负国家税收政策的关系，认真贯彻落实出口退（免）税、中小微企业、产业帮扶等税收优惠政策和结构性减税优惠利民政策，促进产业结构优化升级，助推“大众创业、万众创新”,以良好税收营商环境增强企业筑巢的吸引力。
二是税收收入平稳增长。通过切实落实各项税收优惠政策，持续优化营商环境，不断优化纳税服务和培植做强重点税源，2018年全市税务系统完成税收收入109.1亿元，增长8.02%，增收8.1亿元；其他收入完成3.9亿元，增长13.04%，增收0.45亿元。地方一般公共预算收入完成54.49亿元，增长5.61%，增收2.89亿元。
三是税收优惠落实到位。全面贯彻落实“五大”发展理念，主动融入和服务铜仁市“一区五地”建设，不折不扣地落实各项税收优惠政策，助推“供给侧”改革，有效释放改革红利。2018年全市共减免各类税费18.92亿元，同比增长74.18%，增加8.06亿元，减免税费占全年实际入库收入总额的16.74%，其中，支持交通运输、医疗卫生等其他各项事业减免额度达8.04元，同比增加5.81亿元；促进小微企业发展、支持三农、改善民生、促进西部开发区域发展减免项目过亿元，分别减免3.77亿元、2.31亿元、1.94亿元、1.31亿元。
（二）提高税收制度建设质量
一是围绕落实税收法定原则，积极配合参与地方涉税法规规章的制定或修订工作，参与相关法规、规章草案的审查工作。二是严格依照现行税收法律法规规定，认真做好总局、省局和政府相关部门转办的有关政策性文件的调研工作，累计处理各类回复意见150余份（件）。三是落实《税收规范性文件制定管理办法》，做好规范性文件制定管理和合法性审核等工作，进一步提升税收规范性文件的质量。四是继续开展税收规范性文件清理和备案审查工作。按照上级工作部署，继续开展税收规范性文件清理工作。
（三）推进依法科学民主决策
一是健全依法决策程序机制。实施重大行政决策事项终身责任追究及责任倒查机制，切实保障科学、民主、依法决策。二是增强公众参与实效。通过行业网站、上门服务等形式开展纳税人需求调查，扩大公众参与，为法治税务建设建言献策。三是提高专家论证和风险评估质量。四是加强合法性审查。全市各区（县）税务部门均聘请法律顾问对重大税收决策开展合法性和合规性审核，有效防范和化解税务风险。
（四）坚持严格规范公正文明执法
一是推进严格执法。全面落实执法资格管理和持证上岗制度，开展税收执法证件清理，确保执法主体合法、证件齐全、持证上岗、亮证执法。落实税收违法“黑名单”惩戒措施。严格依法打击税收违法行为。税警合作，对税收违法案件实施联合整治、精准打击。二是推进规范执法。根据《深化国税地税征管体制改革方案》，推进岗责工作标准化管理，严格落实纳税服务、征收管理和税务稽查等工作规范，共检查纳税户217户，协查案件45件，累计入库各项稽查收入1.62亿元；打造“代开发票便民网”,全年累计代开发票13.33万份，代开业务量居全省第三位。三是推进公正执法。探索实施税收执法三项制度，规范执法行为，防范执法风险。全面推进双随机一公开，对重点税源纳税人开展随机抽查并将结果在门户网站予以公开。四是推进文明执法。推广“简事快办”便利办税服务。投入使用“智慧办税大厅”综合管理系统，推进办税厅信息化建设。推行“套餐式服务”7类50项涉税业务一次性集中并联办理。落实“最多跑一次”改革，6类168个事项最多只需到税务机关跑一次即可办结。
（五）强化权力制约和监督
严格落实税务总局《重大税务案件审理办法》，深化内控制度机制建设。通过内控平台接收、处理省局推送执法疑点信息456条。完善财务管理风险防控平台，实现对项目预算申请、实施、报销等的信息化管控，得到省局高度评价。开展税收执法大督察，对重点行业、重点领域、重点事项开展税收风险管理，通过风险评估税款达2.57亿元。加强增值税发票快速阻断机制运行，共推送风险户数1010户，发现税收风险户数1426户，查补增值税税款4272万元。
（六）完善权力救济和纠纷化解机制
严格落实税务行政复议和应诉工作，强化工作机制保障，提高复议和应诉能力，切实保障行政相对人复议权。推行主要负责人出庭应诉制度，2018年全市未发生行政复议和行政诉讼案件。建立多元化矛盾纠纷预防化解机制，设立“公职律师法律服务专岗”，及时处理轻微税收违法纠纷，为纳税人提供涉税维权和表达诉求的新渠道。加强纳税服务投诉和涉税违法举报管理，利用行业网站、办税服务厅等平台公开投诉电话，接听12366热线1053人次，解答纳税人涉税咨询600余条。
（七）全面推进政务公开
对外公开和对内公开相结合，即“对外公开税权，对内公开事权”。制定出台铜仁市税务系统政府信息公开目录、发言人制度、公开指南等内容，利用门户网站、电子显示屏、微信公众号等方式将税收政策、征管流程和政务信息等内容进行公开；清理全市涉税审批事项，严格审批管理，接受社会监督；做好进户执法项目公开，切实规范进户执法管理，解决“多头执法”“重复检查”“随意进户”问题；结合推进税收“黑名单”制度，在《贵州日报》等媒体曝光涉税违法信息，促进社会信用体系建设。
（八）增强全社会税收法治观念
一是增强领导干部法治理念。党委中心组年初制定学习计划，党委书记带头讲法制课，切实发挥领导干部在依法治税工作中的带头作用。持续开展党委班子成员述职述廉述法，接受广大干部群众评议监督。二是加强税务干部法治意识。举行各类法律知识业务培训和法律测试，2018年全市举办各类税收法制培训课程15场次，培训干部职工5200多人次。三是充分发挥法律顾问和公职律师作用。2018年全市税务系统外聘法律顾问和系统公职律师组建的法律服务团队共计提供法律服务204件。四是加强税收法治宣传教育。利用税法宣传月、宪法宣传日等开展法律“六进”、税收微知识问答、税收优惠政策助推企业发展、民营企业话税收、银税互动等专题宣传。
（九）加强税收法治队伍建设
一是加强领导班子建设。通过绩效管理、班子述职、考核测评等方式强化考核，配齐配强基层依法行政工作领导小组。二是加强干部队伍建设。抓好公务员招录、遴选，上挂下派等，进一步盘活人力资源；强化新录用公务员“3+X”初任培训，确保通过执法资格考试；组织系统各区县主要负责人、市局科室主要负责人和系统公职律师旁听法院行政案件审理，增强法律业务技能和法律服务能力。三是加强数字人事系统管理。做好数字人事考核结果运用，抓好网上学习平台、税务网络大学推行工作，开展“岗位大练兵 业务大比武”活动。
（十）健全依法治税领导体制机制
一是强化落实依法治税第一责任人责任。将建设法治政府摆在全局工作的重要位置，按季召开依法行政工作领导小组会议，安排部署依法治税工作。二是强化考核评价和督促检查。制定绩效考核管理办法，严格规定干部任用、评先选优、公务员考核、工作改进四个方面内容，强化考核评价，严格实施运用。三是强化组织领导，落实责任追究。2018年组织督查组通过走访纳税人、检查办税服务厅、查阅档案资料等方式，对全市12个区（县）局全面推开营改增试点工作、落实中央八项规定精神、整治“四风”、落实依法治税等进行督查和明察暗访，确保工作落实到位。
（十一）法治税务建设重点特色工作
一是开展形式丰富的法治宣传教育活动。拟定系统税收法治宣传教育第七个五年规划，在全市开展第27个税收宣传月活动，努力营造有利于税收改革发展的良好舆论环境。二是探索建立“1＋N”税收普法宣传机制，普法成效显著。我局普法微视频《一把伞的旅程》在贵州省首届“我与宪法”微视频评比中喜获表彰。三是加强重大案件审理工作。2018年探索重大税务案件审理“审前听案”制度，全市审理重大税务案件14件，切实发挥重大税务案件审理在税收执法监督、纠错、示范的作用。四是加大税务稽查力度。系统将随机抽查和定向稽查有机结合起来，持续开展税收专项整治，联查联防虚开、骗税等违法行为；大力开展积案清理，扎实开展“空壳企业”检查，严厉打击涉税违法犯罪，维护和谐稳定的税收秩序。五是构建“1+N”综合治税体系。开辟税收共治新路径，探索“中国锰三角”跨省税收共管、“舞阳（水）河·税收共治”之“五共”跨流域税收共治等综合治税模式，推进税收法治工作创新。六是机关建设取得新成效。铜仁市局节能减排经验被总局王军局长批示“好”，在全国税务系统97个参评单位中名列第六，是贵州省税务系统唯一参评且通过验收的单位。
二、存在的问题
2018年是国地税征管体制改革机构合并的第一年，全市税务系统围绕依法治税目标，严格落实各项工作要求，取得了新的进展和成效，但也存在机构改革资源整合不足、税收执法和监督制约机制不完善、执法潜在风险大等问题。一是法治建设思想认识有待进一步提高。部分税务干部对税收法治建设的重视不够；相关部门科室对口指导下级按照法治原则开展工作的力度和针对性不足等。二是税收执法行为有待进一步规范。部分税务干部在处理税收业务习惯于用传统方式执法，凭工作经验办事，运用法治思维和法律手段解决税收问题的能力有待进一步提高；税收执法监督偏软、偏松，纠错问责存在畏难情绪等。三是法律人才队伍有待进一步培养。既精通税收政策业务又懂法律法规的复合型人才缺乏，成为推进法治税务建设的“瓶颈”之一。
三、下一步工作打算
（一）强化法治基础建设抓落实
抓好机构改革后法制工作机制和基础性工作建设，大力培养税收法制人才队伍。坚持把法治作为税收工作的生命线和基本准则，坚持依法决策、规范执行、严密监督共同推进，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，提升依法行政、依法治税能力水平。加强与地方政府的汇报和联动，争取政府的理解和支持，营造良好依法治税环境。
（二）坚持法治问题导向抓落实
针对依法治税建设推进过程中的重点任务、重点内容，持续深挖症结问题，抓住突出问题，工作难点，切实运用法治思维有针对性的推进法治税务建设工作。加强税收政策管理，严格落实中央减税降费工作新要求，深入利用和挖掘政策空间，及时帮助企业依法解决政策落实中的困难和问题。充分利用和集成税收数据分析平台，规范税收执法和纳税评估风险管理，强化依法管理和服务，有效防范执法风险。
（三）突出法治重点工作抓落实
抓好法治基础工作，结合本地本部门工作优势，深入思考实施法治税务创新和亮点工作。在深化“放管服”改革，规范权力运行，落实权力清单，确保放到位、权力不越位。在税收跨区域共治，创新法治内涵和外延上积极探索突破。积极探索监管方式，确保严格执法和有效监督不缺失。深入推进落实上级税收执法“三项制度”工作新要求，集中力量突破重点、攻克难点、突出亮点。
（四）深入法治教育宣传抓落实
持续拓展和构建税务法治文化阵地建设，加强总结、宣传报道，打造丰富多彩的税务法治文化。做好法治教育培训工作，强化税务干部的法治理念以及运用法治方式开展工作的能力和水平。持续推进普法工作，落实“谁执法 谁普法”责任制，打造税法教育宣传基地。依托办税服务厅、税务网站、微信、纳税人学堂等渠道和方式，实现税法宣传常态化、多样化，营造更加高效的税收法治环境。
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