国家税务总局六盘水市税务局 国家税务总局六盘水市税务局关于2018年度法治税务建设情况的报告
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国家税务总局六盘水市税务局关于2018年度法治税务建设情况的报告
全文有效
2019-3-19
现将2018年度法治税务建设工作报告如下：
一、工作开展总体情况
（一）强化组织保障
机构改革后，成立新的依法行政工作小组，建立“一把手”任组长，各分管领导任副组长，法制部门组织协调、相关部门各尽其职的组织架构。主要负责人切实履行推进依法治税第一责任人职责，各成员单位坚持分工合作，加强协调配合，共同推进法制税务建设。年初制定全市法治税务建设工作要点，将依法行政工作列入全局重点工作任务，每季度召开一次依法行政工作领导小组专题会议，研究部署法治税务建设工作具体工作内容，针对法治建设工作存在的问题，及时制定解决措施，确保法治税务建设工作取得实效。
（二）督促责任落实
按照各区县局和各部门职责，明确各区县局和各部门在法治税务建设工作中的具体任务和工作目标，确保全面履行税收职能，提高法治税务建设质量。由法制部门、绩效管理部门牵头抓好督促落实，形成一级抓一级、层层抓落实的良好工作格局。同时把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。
（三）注重宣传总结
全年按计划组织开展党委中心组集中学法、依法行政工作领导小组会前学法和干部职工税收法治工作教育，增强全体税务干部的依法行政思维和依法办事能力。充分利用税收宣传月、宪法宣传日等契机，开展税收法律宣传活动，对依法治税工作进行广泛宣传。及时总结经验做法，报送工作总结和情况汇报，推进法治税务建设工作。
二、法治税务建设工作落实情况
（一）依法全面履行税收职能
1.深化税收改革。一是认真落实好国税地税征管体制改革。根据《国税地税征管体制改革方案》，按照税务总局、省局和市委市政府统一部署，完成新税务机构挂牌、制定和落实“三定”暂行规定两个阶段的改革任务，改革整体平稳有序推进，有力促进了“事合、力合、人合、心合”。二是社保和非税征管职责平稳划转。按照国家税务总局、省局做好社会保险费和非税收入征管职责划转工作的有关要求，制定了《社会保险费征管职责划转工作方案》和《六盘水市税务系统非税收入征管工作方案》，成立市县专项工作组，组建工作专班，与市财政局、人社局、卫计委等相关部门建立联络机制，就数据交换、档案资料移交、人员跟班学习制度，全面掌握全市收入体量及征管难点问题。2019年1月2日，全市现第一批划转项目平稳接收。三是深化增值税改革。精心制定全市深化增值税改革实施方案，细化责任、强化措施。严明责任、倒排工期，确保改革扎实有序推进。落实增值税税率下调政策、一般纳税人转登记为小规模纳税人政策及部分行业留抵退税政策。四是认真落实个人所得税改革政策。成立个人所得税改革专项工作领导小组，统筹推进个人所得税改革各项工作。强化政策宣传，开展对内对外培训。五是有序顺畅完成环保税改革。充分利用环境保护税征管协作机制，联合环保部门积极开展纳税人识别；开展纳税人申报数据与排污许可证数据、环保监测数据、环保处罚数据等一体化复核；对六盘水市各级环保部门处罚的企业启动追缴税款；大力加强业务培训，对纳税人开展“一对一”宣讲。
2.依法组织税收收入。坚持组织收入原则，切实提高组织收入工作质量。一是坚决防止收“过头税”。坚决防止和及时纠正违规征税、收“过头税”。二是不折不扣落实税收优惠政策。牢固树立完成预算确定的税收收入是任务、落实税收优惠政策也是任务的理念，把落实税收优惠政策情况作为检验组织收入工作质量的重要标准之一，确保各项税收优惠政策落地，各项应退税款及时足额退付到位，纳税人实实在在享受减税红利，助推地方经济发展。
3.深化行政审批制度改革。坚持统筹集成，不断深化“放管服”改革。一是权力放到底。优化企业税务注销办理程序。推行“承诺制”容缺办理，升级优化“一窗通办”。试点“码上缴税”，实现多种支付方式便捷缴税，填补移动端缴税空白。全省率先推行车辆购置税自助缴税终端，车管所一厅办结缴税和上牌，让纳税人享受一站式服务的便捷。二是后续管到位。快速有效严查虚开案件，全市税务系统集中力量，针对虚开骗税违法犯罪，开展多次集中打击行动。与多家商业银行建立银行资金流水获取协作机制，与海关建立联席会议制度，填补海关信息数据交换的空白。三是服务更高效。落实“最多跑一次”办税举措。配套推行“首席代表制”和 “套餐业务”清单，推行网络办理，减免备案、资格登记、发票申领等部分常用事项前移到网上办税厅。深入推进“十分钟办税服务圈”便利服务，开展代征税款和代开发票业务。推广“票e得”服务，设置办税服务厅发票配送中心，实现“网上申领、线下配送”。公开向社会承诺十项服务事项，全面提升办税速度。我市钟山经济开发区、水城县税务局两家单位被省局命名为“贵州省税务系统纳税服务示范单位”。
4.强化税收征管制度落实。一是全面落实商事制度改革。联合市场监管部门全面完成“多证合一、一照一码”登记制度改革。推进简易注销等改革，设立注销专窗，落实优化注销流程。二是全面实施数据治理。全市征管数据基本实现了完整、一致、标准。三是实施扩大实名制办税范围，着力防范虚开代开、虚假售票等行为。强化增值税发票事前核定及事中、事后监控，按照“诚信推定、放管结合、差异管理、风险导向”的原则，运用风险管理的理念，根据纳税信用等级及风险级别，结合纳税人行业和规模，对纳税人申请领用发票相关事项实行分级管理。四是推广应用增值税数据分析平台，强化风险防控。建立了增值税风险及时分析、疑点任务集约管理、风险应对过程监控、工作成效绩效评价的风险防控机制。在市级层面统一开展风险应对，提升发票虚开风险管理层级，实现虚开风险判断由经验管理向数据管理、无差别管理向风险管理转变。五是完善重点稽查对象随机抽查管理制度，落实重点税收违法案件“黑名单”制度，实施联合惩戒制度，通过“双随机”系统对年度重点稽查对象随机抽查，并进行公告。在税法宣传月组织部分企业会计进行座谈，开展税法宣传、案例曝光，对税收违法行为惩防并举，取得了较好的社会效果。六是加强纳税信用管理，依法做好纳税人信用信息公示工作，推进信用体系建设。
5.优化公共服务。推行实体办税服务厅标准化建设。创新办税模式，为纳税人提供更加便捷的纳税服务。一是落实“互联网+政务服务”。推广运用网上税务局，纳税人申报“登录一个平台、输入一个账号、进行一次操作、报送一份报表”，解决以前多平台申报办税的难题。推行“一表集成”、“一键申报”、“全省通办”业务。二是推行“简事快办、难事专办、特事特办”分类服务，简单事项快速办结，疑难事项专岗、专厅办理。在水城县打造建筑项目专厅、在钟山经济开发区打造出口退税专厅、在盘州市车管所设置车购税代征专厅。三是完善流动导税制，将资料审核、派号、咨询导税等整合至导税台，实现“取号-等待-审核-办理”向“审核-派号-等待-办理”转变。实行首席代表制，高峰期预先收集纳税人资料，对系统无法提取备案数据、超限额和次数代开发票等情况适度自由裁量。四是建立“留置后补、容缺受理”机制。符合条件的纳税人办理即办事项资料不齐的，一次性告知需补正、补齐材料和补齐方式、时限，可“边补齐材料，边受理审核”。探索建立首席代表尽职免责“容错机制”，灵活处理特殊原因造成的实名认证、税种评定等问题，提高办税效率，降低受理业务启动门槛。
（二）着力提高依法治税制度质量
1.落实税收法定原则。积极配合上级部门做好有关税收法律法规及税务规章的制定和修改工作。
2.加强规范性文件制定管理。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》、《贵州省规范性文件制定程序和监督管理规定》，强化税收规范性文件审查。按规定将本年发布的4份按照规范性文件管理的文件向省局进行报备。对我市税务机关制定的税收规范性文件和政府制发的涉税规范性文件进行全面清理。
（三）健全依法决策制度机制
1.加强重大行政决策制度建设。根据省局重大行政决策工作规范，细化重大行政决策事项和程序，建立市局重大行政决策工作机制。制定《国家税务总局六盘水市税务局工作规则》《中共国家税务总局六盘水市税务局委员会工作规则》，出台《国家税务总局六盘水市税务局机关会议制度》。
2.深入推进法律顾问和公职律师制度。建立民商事律师团队和行政法律师团队。民商事律师团队人员由行政部门的公职律师组成，为各部门向公职律师办公室提交的法律服务申请事项出具法律意见；行政法律师团队人员由业务部门公职律师组成，参与重大税务案件审理。有效发挥公职律师在税收工作中的作用。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.完善行政执法程序。依托税收指挥中心平台，设置税收法制、执法审查模块，增加行政处罚、行政许可相关指标，强化执法监控。目前，已将百万元以上最高开票限额审批、税务行政处罚（一般程序）作为开展全过程记录制度和重大执法决定法制审核试点工作。
2.创新行政执法方式。一是努力拓宽执法方式。综合运用第三方信息，实现精准选案、有效选案，提高稽查案件的“靶向”查办威慑，同时通过稽查人员知识更新培训、案例评比、案例交流等方式提高办案人员水平及案件质量，2018年发布的1户强制执行案例获得省稽查局好评，并被1个国家级媒体及其他多家媒体转载。二是深化金税三期核心征管系统的运用。三是落实税务行政执法案例指导制度，促进严格规范公正文明执法。
3.加强税收执法督察。一是依托内控监督管理平台，全面推进落实税收执法责任制，严格规范实施税收执法考评和执法过错责任追究。二是紧盯优化营商环境自查自纠，开展税收执法专项整治，有效提升税收执法的规范性。三是紧盯深化增值税改革目标任务，进行国标行业代码转换核实校验专项督察。
4.严格税务行政执法人员资格管理。按照税务总局、省局和市政府部署要求，组织开展行政执法人员资格清理工作，不符合税务行政执法资格条件的人员不得执法。开展执法资格考试专项培训，举办全市税务系统执法资格统一考试培训班，提升新进税务干部的税收基础知识。
5.加强执法保障。全市各级税务机关履行执法职责所需经费，均由各级纳入本级财务预算。改善执法条件，在执法装备配备及信息化建设方面加大投入。
（五）强化对行政权力的制约和监督
1.健全行政权力运行制约和监督体系。持续推进税务行政执法程序制度建设，完善税务行政许可、行政处罚、行政强制等权力运行流程，推行权责清单制度，编写《转变征管方式<作业标准>》，明确各类行政行为的主体、依据、权限、方式、步骤和时限，确保全市税务机关按照法定权限和程序行使权力。
2.自觉接受监督。2018年我局自觉接受审计监督及省委第八巡视组巡视，并针对问题积极整改，确保廉政建设各项任务落实。
3.加强内部监督，强化内控机制建设。一是内控平台在全市顺利上线，实现了税收执法风险的指标化管理，实现了对执法单位和个人的税收执法情况信息化评价。二是内控工作任务有序落实。明确工作任务，具体到部门和人员，提升工作成效。三是进行监督检查。开展岗位廉政风险大排查，形成风险问题台账，提出防范措施。
4.全面推进政务公开。完善政府信息公开制度，对政务公开工作做了具体安排，落实了工作责任。及时修改新闻发言人制度。公布166项“最多跑一次”和6大类50项“套餐业务”清单，推出“优化营商环境十项承诺”，对审批流程、办税时间、出口退税、下户执法、简易处罚等纳税人关注的事项，公开向社会承诺，接受社会各界和广大纳税人监督。
（六）依法有效化解涉税矛盾纠纷
1.健全涉税纠纷化解机制。进一步完善行政调解、行政复议、行政诉讼等有机衔接、相互协调的多元化涉税矛盾纠纷化解机制。一是完善和落实纳税服务投诉举报制度办法。设立首席代表，第一时间处理纳税人投诉、举报等，畅通群众诉求表达、利益协调和权益保障渠道。二是规范信访工作程序。严格按照《中国共产党纪律检查机关执纪监督工作规则》规定，规范信访举报和问题线索处置工作，坚持问题线索处置集体合议原则，建立起参与合议人员充分发表意见，最终审批形成决议的工作机制。
2.加强行政复议和行政应诉工作。进一步完善税务行政复议工作制度机制，推进税务行政复议规范化、制度化，优质高效办好行政复议案件。贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强和改进税务行政应诉工作的实施意见》《税务行政应诉工作规程》《省人民政府办公厅关于加强和改进行政应诉工作的实施意见》、《贵州省国税系统行政应诉工作规范1.0版》，提高行政应诉工作能力。持续开展以案释法，促进应诉经验总结和问题整改，不断提高行政应诉工作质量。
（七）全面提高税务干部法治思维和依法行政能力
1.加强法治教育培训。一是组织完成学法用法考试和宪法知识竞答。有计划、有部署，圆满完成市局机关干部的学法用法考试；组织市局干部职工开展“2018年宪法知识在线竞答活动”，全局干部职工都参与并通过了宪法知识在线竞答活动。二是学习宣传宪法和国家基本法律。聘请法律专家为机关干部职工开展《宪法》专题讲座，讲解宪法修改的重点内容和修改宪法的重大意义，提升干部职工宪政意识。
2.加强税收普法宣传。一是编写“以案释法”宣传册。针对纳税人不知税收法律法规具体内容、不知税收违法行为具体表现、不知税收违法结果处置等问题，挑选日常税收业务中频发、易发的处罚事项，组织全市税务系统政策法规业务骨干编写“以案释法”宣传册，以醒目的标题、平实易懂的语言描述为纳税人“三不知”解惑。编印《六盘水市地方税务局七五普法资料之三——财税实务问答20题》万余册，免费发放给纳税人，帮助纳税人进一步了解财务会计和税收知识。二是组织开展“尊崇宪法学习宪法”、“法律十进”、“4·15”全民国家安全教育日系列宣传教育活动。向纳税人发放新宪法宣传资料；开展税法宣传进社区、进学校、进企业、进商铺、进景区等活动；制作税收公益广告《税收点亮梦想》，在微信公众号、贵州财税、凉都教育、六盘水文明等省、市两级宣传媒体上展播。有效提高税法宣传活动的公众参与度，扩大税法宣传覆盖面和影响力。三是深度普法，做优青少年税宣工作。联合教育系统下发《六盘水市地方税务局 六盘水市国家税务局 六盘水市教育局关于加强青少年学生税法宣传教育的通知》。从税法宣传形象大使、税收动漫征集、税收知识竞赛、小小税官等方面拟定八项青少年学生喜闻乐见的宣传活动计划。邀请青少年学生参观税法教育基地，参加“小小税官”角色体验等互动宣传活动，进学校开展税收主题班会、税法讲座等宣传活动。
3.完善法治能力考查测试制度。加强对领导干部任职前法律知识考查和依法行政能力测试，将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。组织开展宪法宣誓。
三、存在的问题
一是法治观念需进一步增强。二是税收管理制度需进一步健全完善。三是执法规范性需进一步提升。
四、下一步工作打算
（一）加强全面依法行政工作领导小组建设。充分发挥党组领导下的依法行政工作领导小组在推进依法行政、依法治税工作中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用, 尤其是在推行税收执法三项制度过程中的作用，及时解决存在的突出问题。
（二）加强行政复议、诉讼管理。贯彻落实《税务行政应诉工作规程》相关要求，持续落实行政负责人出庭应诉机制，发生行政诉讼案件时，行政负责人应按要求出庭。
（三）积极推进“三项制度”建设。根据总局、省局关于落实行政执法公示制度、全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度的有关要求，进一步细化工作措施，把三项制度相关要求融入权责清单，落实到具体执法事项、执法岗位和执法人员，推进严格规范公正文明执法。
（四）加强规范性文件制定管理。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》、《贵州省规范性文件制定程序和监督管理规定》，强化税收规范性文件合法性审查、合规性评估、公平竞争审查、社会主义核心价值观审查，坚持做到有件必审、有件必备、有备必查、有错必纠。实行制定机关规范性文件统一登记、统一编号、统一发布制度。
（五）持续发挥公职律师作用。进一步推进公职律师的分类培养工作，根据已组建的公职律师团队，明确团队职能，不断完善公职律师工作规则，充分发挥公职律师在科学决策、依法行政、矛盾化解、风险评估、合法性审查等方面的作用。
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