广州市国家税务局 穗国税发[2000]323号 广州市国家税务局关于增值税专用发票交叉稽核工作有关问题的通知
广州市国家税务局广州市国家税务局关于增值税专用发票交叉稽核工作有关问题的通知
穗国税发323号
广州市国家税务局关于增值税专用发票交叉稽核工作有关问题的通知
穗国税发323号
全文有效
按照省局的工作布置，《广东省增值税专用发票交叉稽核系统》（以下简称省系统）将于今年5月中旬正式开始运作，为保障我市按省局要求完成该项工作，现就有关问题通知如下：
一、关于数据的采集范围
1.按照穗国税发907号通知的规定，数据的采集范围是符合有关抵扣规定的增值税专用发票，当中包括直接出口或委托外贸公司出口的生产企业，以及外贸企业取得的增值税专用发票抵扣联数据。采集的时间范围和要求与其他纳税人相同。以前对这部分数据未作采集的，应进行补充采集。
2.对同一张增值税专用发票如存在不能全额或当期不予全额抵扣的情况，应按该张发票上的全部金额予以采集。
二、对使用防伪税控机企业的纳税申报和税务机关接受企业的纳税申报时的要求。
我局已以《关于使用防伪税控机企业向主管国税机关报税有关问题的通知》（穗国税发293号）予以明确，具体的操作办法见本通知附件一。对由于各种原因仍无法将相关数据进行采集转换的，由纳税人利用《广州市增值税专用发票采集系统》进行采集。鉴于这部分企业今年1－3月（税款所属时期）的资料已经申报，因此，对这部分数据可由税务机关根据纳税人提供的《增值税专用发票存根联（抵扣联）明细表》进行手工采集。
三、已接收数据的检查和报送各征收单位必须对已接收数据进行一次检查，对因各种原因漏报的数据，必须在今年4月30日之前补齐，以保证省系统所需数据的完整性。税务机关对已接收的数据目前暂保存在接收单位（中心分局或税务所），待接到市局通知后，再传送到市局信息中心（传送的方法和技术要求另行通知）。
四、稽核人员按省局要求，各征收单位必须有专门负责增值税交叉稽核工作的人员。稽核人员中既要有增值税税政管理部门人员，又要有负责计算机技术的信息中心部门人员，请各征收单位确定本单位负责该项工作的相关人员并填列附表，在4月底前分别报送市局流转税管理处和信息中心。
附件：防伪税控机企业增值税申报、抄税操作办法
企业部分：税控企业抄写当期或之前各期纳税申报数据盘或黑匣子历史资料的方法：
一、I型机由于I型机只能抄写当月资料，无法抄写历史资料，所以，只有一台税控机，且为I型机的税控企业，无法补报历史各期黑匣子资料，对于不能抄写的数据，必须使用广州市增值税专用发票采集系统进行采集，并上报税务机关（具体的数据接收环节由业务处室规定）。但从当月开始，每期要抄写当期黑匣子资料。方法如下：
第一步，生成纳税申报表方法：在菜单“纳税申报／总机抄税／纳税申报”中，选择税款所属期，并生成当期纳税申报表（详细步骤请参阅购机时附送的《操作说明书》），存盘退出。
第二步，抄写黑匣子方法：将黑匣子插入黑匣子读写器，执行菜单“纳税申报／总机抄税／总机报税黑匣子”功能，选择税款所属期，抄写黑匣子资料。
对于不能抄写的数据，必须使用广州市增值税专用发票采集系统进行采集，并上报税务机关。
二、Ⅱ型机对于Ⅱ型机用户，可以抄写当期或之前各期纳税申报数据盘。
Ⅱ型机用户有二种情况：
一、使用单机，
二、使用2台或以上税控机。
以下分别说明：
一、单机情况
第一步，生成纳税申报表方法：在菜单“纳税申报／总机抄税／纳税申报”中，选择税款所属期，并生成当期纳税申报表详细步骤请参阅购机时附送的《操作说明书》，存盘退出。
第二步，抄写软盘方法：将一空白软盘插入软盘驱动器，执行菜单“纳税申报／总机抄税／总机报税软盘”功能，选择税款所属期，抄写软盘资料。
第三步，重复以上二个步骤，抄写其他月份的报税盘资料（注意：对于不同月份的资料，应使用不同软盘分别抄写）
二、如果企业使用的税控机数量超过1台，按以下步骤操作。
第一步，抄写分机报税盘方法：在各分开票机上，执行“纳税申报／分机抄税／生成分机报总机盘”，用不同软盘分别生成分机报税盘。
第二步，在主开票机上汇总各分机报税盘资料方法：在主开票机，执行菜单“纳税申报／总机抄税／读分机报税盘”，汇总各分开票机资料，注意：为保证数据齐全，应汇总所有分开票机资料（1型机除外）；第三步，主机生成报税盘方法与单机情况相同。
备注：
一、由于税控机使用专用格式报盘，所以各单位购买的软盘须经税控机格式化，才能用来抄税。方法：开机后出现主菜单画面／按F10进入DOS状态／在“C：＼”状态下，键入命令“formata：”，格式化软盘。
二、企业在操作过程中如有问题请向各自的维修部电话咨询。
税务机关部分：税务机关抄写纳税人送来的税控机报税资料，必须严格按下述步骤进行抄税工作，缺一不可：
第一步，认证企业报税盘在税务用机菜单“认证”下操作，判断报税软盘（或黑匣子）中进项发票的真伪，操作时必须同时将税务用机的授权IC卡插在读卡器内，以及将报税软盘插入税务用机软盘驱动器内（将黑匣子插入黑匣子读写器），否则税务用机将判断报税盘内所有发票“密文非法”。
第二步，抄写企业IC卡在“纳税申报／抄写IC卡”下操作，税务用机将显示企业税控机开票的汇总数据，注意与企业纳税申报表的有关栏目核对。
第三步，妙写企业报税盘或黑匣子在税务用机菜单“抄税／抄写报税盘”或“抄写报税黑匣子”下操作，税务用机将显示企业货物汇总清单、增值税纳税申报表中部分栏目（如销售额等）数据，请注意核对。如审核无误，选择系统提示的“接收”，读入软盘（或黑匣子）资料，同时，企业当期进销项发票的明细资料也将读入税务用机内。
第四步，税务机关利用市稽核系统里面的“读取税控机数据”功能，执行一次提取税控机数据的操作，将税控机网络数据库中的发票数据转入市稽核系统数据库中。
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