广东省深圳市国家税务局 深国税函[2007]278号 深圳市国家税务局关于贯彻2007年度全国流转税工作会议精神的通知
广东省深圳市国家税务局深圳市国家税务局关于贯彻2007年度全国流转税工作会议精神的通知
深国税函278号
深圳市国家税务局关于贯彻2007年度全国流转税工作会议精神的通知
深国税函278号
全文有效
2007-09-27
各处室,各区、分局:
全国流转税业务会议于2007年9月18—20日在浙江杭州市召开。这次会议的主要任务是:认真贯彻落实全国税务工作会议精神,进一步总结经验,分析形势,明确思路,部署任务,不断推进流转税工作迈上新台阶。总局宋兰副局长以及流转税司相关领导分别在会上作了讲话。为全面贯彻全国流转税业务会议精神,切实抓好我局流转税工作,市局提出如下意见:
一、深刻领会、准确把握流转税工作的方向和总体要求
(一)认清形势,把握方向,全面树立流转税管理的理念
这次全国流转税工作会议是以科学发展观为指导,按照总局“十一五”税收工作基本思路,把握方向,务实进取,深入贯彻流转税工作总体要求的一次重要会议。宋兰副局长的报告以开拓进取,狠抓落实,强化管理的流转税管理总体要求这条主线,对“认清形势,把握方向”作了深入阐述。报告要求,认清当前社会经济形势和流转税工作规律,将思想统一到总局党组的整体工作部署上来,是做好流转税工作的重要保证。目前,随着社会主义市场经济的不断发展和税收征管改革的不断深化,流转税工作发生了深刻的变化,这种变化,既带来了发展机遇,也使流转税管理工作面临着新的挑战。主要表现在:社会经济形势的发展变化,对流转税税制建设提出了新的要求;税源管理思想的不断深化,对流转税税种管理带来了新的挑战;税收信息化、网络化水平的不断提高,为流转税工作提供了全新的发展机遇。
(二)结合实际,统一思想,做好“四个坚持”
根据流转税工作已显现的趋势,面对新的机遇和挑战,各级流转税管理部门必须进一步统一思想,明确思路。通过对流转税多年工作实践经验的总结与探索,在工作中我们要着力把握以下四个方面:坚持“完善税制,强化管理”的流转税总体要求,切实提高流转税工作水平; 坚持科学化、精细化管理思想,努力提升流转税管理质量和效率;坚持“以票控税,网络比对,税源监控,综合管理”的流转税管理“十六字”方针,不断改进流转税管理方法和手段; 坚持突出工作重点,加强对关键环节和薄弱环节的税收征管。“四个坚持”是我们今后一个时期流转税工作的基本思路和基本方向。按照这一思路和方向,今后一段时期流转税工作的指导思想是:继续按照新时期流转税工作的总体要求,进一步完善税制,充分发挥流转税的宏观调控作用,深入贯彻科学化、精细化管理思想和流转税管理的“十六字”方针,突出工作重点,加强对关键环节、薄弱环节的管理,努力提升流转税工作水平。
二、全面、正确看待流转税管理存在的薄弱环节和不足
在这次全国流转税业务会议上,宋兰副局长除充分肯定流转税部门一年多来取得成绩的同时,也客观、实事求是地指出了当前流转税管理中存在的问题、不足和工作中的薄弱环节。一是税制不够完善,不能适应社会经济发展要求。二是税收分析评估工作开展不够平衡,税源监控能力有待提高。三是利用信息化强化流转税各税种管理的水平不一,信息资源应用有待进一步加强。四是政策与管理结合不够紧密,抓落实不够。五是有的流转税工作人员和基层税收管理员不能完全适应新形势、新任务的要求,素质有待进一步提高。上述薄弱环节和不足,我局各级流转税管理部门均不同程度存在。具体表现在:一是在工作沟通、协调上。同级之间和上下级之间的沟通、协调不够顺畅,文件的执行和反馈有效机制还未完全建立。二是基础管理工作较为薄弱。管理基础工作有待进一步加强,个别突出的问题如走逃户较多的问题还一定程度存在。三是队伍素质还需要进一步提高。科学化、精细化管理,对干部队伍的综合素质提出了新的要求,干部队伍的业务能力、计算机应用能力、写作能力以及管理能力等都亟需进一步提高。四是决策调研上,深入基层调研和对热点、难点问题的关注不够。此外,税种管理的各个环节以及数据分析和信息化建设也存在不少问题。这些问题的存在,妨碍了流转税管理水平的进一步提高,一定程度上影响了流转税组织收入和宏观调控职能的充分发挥。我们必须正视以上问题,采取措施加以解决。
三、真抓实干,努力完成流转税各项工作任务
(一)切实做好流转税收入分析工作
税收收入分析工作是强化税收管理的重要一环。准确把握税收来源、收入构成、税收与经济的相关关系,这对于加强税收征管、发现税收漏洞,挖掘税收潜力,提高征管水平都具有重要意义。各单位要充分认识加强收入分析工作的重要性,立即着手开展这项工作。一是要建立税收分析预警、监督机制。二是充实基层流转税分析力量,并有针对性加强培训。三是分层次开展税收与宏观经济相关性分析、微观税源分析和政策效应分析。特别要加强税收与相关经济指标对应关系的分析,要分析收入增长的弹性和宏观税负状况,要通过比较我市增长历史变化,我市与全国(地区和行业)的平均水平、我市与相邻、经济发展水平相近地区收入弹性和税负状况的差异,分析和判断本地区政策执行和征收管理的状况,发现管理中的薄弱环节,采取措施,堵塞漏洞,从而提高流转税工作的质量和效率。
(二)积极配合,为深化流转税制改革提供决策参谋
全国流转税业务会议关于深化流转税制改革的内容作了几方面的规定。省级以下流转税管理部门没有政策的制定权,我们应根据新时期流转税“完善税制,强化管理”的总体要求。首先,抓住新一轮税制改革的契机,积极配合总局,深入征管一线,剖析流转税管理的热点、难点问题,为完善税收立法机制、规范税收执发行为、改进税收救济制度,及时掌握准确、有效的第一手材料,为税制革提供数据参考。另一方面,应正确树立完善税制与强化管理两者良性互动的理念,将工作重心放在税种管里上。此外,还应做好政策执行效果的反馈工作。
(三)强化流转税税种管理,提高流转税管理水平
1.修订完善《增值税一般纳税人认定管理办法》。针对目前增值税一般纳税人认定管理工作中存在的新情况、新问题,结合已经实行的商贸企业一般纳税人辅导期管理制度,根据总局即将颁布实施的新《增值税一般纳税人认定管理办法》,完善我市增值税一般人认定管理工作。
2.加强农产品收购加工增值税管理。在现有政策条件下,加强农产品加工企业增值税征管,最重要的措施是通过纳税评估监控税源。依据行业物耗等资料,结合评估企业实际测算其投入产出比例,再根据销售确定其所需原料。对于超过生产能力的销售和超过投入产出率的进项要严格检查。
3.加强废旧物资回收经营和利废企业增值税管理。在管理过程中,通过加强纳税评估,实地核查,案头审核以及帐实盘点等可行措施,努力提高管理的质量和效率,严厉打击偷骗税行为,维护税收秩序。
4.建立增值税专用发票存根联滞留票核查的长效机制。市局将每季度发布一次滞留票异常企业名单和发票明细数据,各单位要结合实际情况确定核查对象,每年至少开展一次滞留票核查,每年7月市局将对核查情况进行考核、通报。
5.进一步强化流转税纳税评估。要认真研究消费税、营业税、车购税的税种特点,努力探索有效的评估方法和手段,进一步提高纳税评估水平。目前,消费税分析评估的重点在成品油、烟、酒、鞭炮等行业,车购税分析评估的重点在利用车辆税收“一条龙”系统,加强异常发票核查,上溯到对经销商和生产厂家增值税和消费税的监控。
6.切实做好成品油加油站增值税管理工作。要加大对成品油零售加油站的评估力度,充分利用税控装置,切实做好增值税纳税申报“一窗式”比对工作。既要做到申报表数据与发票数据进行比对,还应将税控加油机IC卡记录的加油数据与申报表数据进行比对。
7.继续加强防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票的管理。各单位要在前一阶段清理检查的基础上,继续做好有关后续管理工作,不得通过防伪税控发售子系统以外的其他方式向一机多票企业发售普通发票,不得批准纳税人使用自印发票;要将一机多票系统开具的普通发票纳入增值税纳税申报“一窗式”管理,切实做好“票表比对”工作。
8.逐步推行网上报税方式。为缓解纳税申报期内税务大厅人员较多、纳税人报税排队时间较长的问题,方便纳税人报税,总局正在组织开发网上报税系统,将在一些生产经营规模较大、纳税信誉良好的增值税一般纳税人中逐步推行。
9.做好审核检查系统试运行管理工作,提高审核检查工作质量和效率。进一步加强增值税抵扣凭证管理,提高异常抵扣凭证审核检查工作的质量和效率,简化和规范增值税抵扣凭证审核检查的工作流程,方便基层税务机关的操作和上级税务机关的监控管理。
10.继续抓好审核检查日常工作。在审核检查时,要注意向纳税人调查了解,查证第三方信息,核对企业的实际经营情况;要根据异常的不同情况,有针对性地进行检查处理。
11.继续强化卷烟消费税税基管理。要建立加强卷烟消费税管理的长效机制,研究对新牌号卷烟实行税则号管理,解决新牌号新规格卷烟到期不上报核定计税价格或套用计税价格的问题,同时规范零售价格信息采集单位,研究利用信息化手段采集零售价格信息,保证价格信息采集的准确性。
12.加强车购税征收管理。要结合新版车购税征管软件业务流程的变化,制定车购税业务规范和操作规程,修改完善相应的岗位职责、管理制度,规范车购税征收管理。要积极与当地公安车辆管理部门协调,尽早实现信息共享,利用从公安车辆管理部门获取的车辆登记注册信息,查询已登记注册未缴纳车购税的车辆信息,堵塞车购税征收漏洞。积极推进电子档案试点,争取早日解决车购税纸质档案储量大、保管难的问题。
(四)加强领导和业务培训,努力提高流转税队伍素质
各级税务机关领导干部要身体力行,认真学习和深刻领会流转税工作的总体要求,准确把握流转税管理的“十六字”方针,深入实际,调查研究,及时解决流转税工作中存在的问题,为不断提高流转税工作水平提供组织保证。近几年来,流转税工作取得了一定的成绩,一个很重要的原因在于我们有一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍。流转税工作政策性和专业性强,需要保持工作的连续性,要尽可能的保持干部队伍的相对稳定。要结合流转税工作实际,进一步加大干部教育培训力度,通过各种途径和方式,不断提高他们的政治和业务素质,为更好地完成流转税的各项工作任务创造必要条件。税收管理员是基层税务机关分片管理税源、负有管户责任的人员。税收管理员承担着所有税种的税源管理任务,流转税的政策规定和管理措施也要依靠他们贯彻落实,必须加强对税收管理员的流转税业务培训,使他们既懂流转税政策,又会流转税管理。
附件:(略)
1.《开拓进取 狠抓落实努力开创流转税工作新局面——宋兰副局长在2007年全国流转税业务会议上的讲话》
2.《明确任务 真抓实干 努力做好流转税各项工作——李三江司长在2007年全国流转税业务会议上的讲话》
3.《王继德副司长在2007年全国流转税业务会议结束时的讲话》
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