广东省梅州市地方税务局 梅州市地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴申报指南
广东省梅州市地方税务局梅州市地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴申报指南
梅州市地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴申报指南
全文有效
2012年2月13日
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发79号），我局对2011年度企业所得税汇算清缴申报要求如下：
一、汇算清缴范围
在梅州市申报缴纳企业所得税的企业所得税纳税人（以下简称纳税人），凡从事生产、经营（包括试生产、试经营），不论是否在减免税期间、盈利或亏损，均应按照税法及有关规定，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其他资料，办理年度企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴申报期限
2011年度汇算清缴申报期限为2012年6月7日。
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
三、汇算清缴需报送资料
为了提高企业所得税汇算清缴质量，规范纳税申报行为，纳税人向主管税务机关办理年度汇算清缴时，应如实填列和报送下列有关资料：
（一）查账征收纳税人应报送的资料包括：
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及附表一至附表十四（纳税人没有发生申报内容的附表不需报送）；
2.年度财务会计报告；包括：资产负债表（资产与负债情况）、利润表（收支与结余情况）、现金流量表、会计报表附注、财务情况说明书等。
3.有发生资产损失税前扣除事项的纳税人，应报送规定格式的资产损失税前扣除申报表及资料。
4.有发生需在汇算清缴期内办理减免优惠备案手续事项的纳税人，应按规定报送备案资料。
5.主管税务机关要求报送的其他有关资料。
（二）核定应税所得率征收纳税人应报送的资料包括：
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（B类）主表及附表（纳税人没有发生申报内容的附表不需报送）；
2.主管税务机关要求报送的其他有关资料。
四、汇算清缴申报方式
（一）网上申报：登陆广东省地方税务局网上办税大厅办理。纳税人进行企业所得税汇算清缴网上申报后，必须在汇算清缴期结束前，按规定向主管税务机关报送纸质申报资料。
（二）前台申报：携带电子报盘文件和纸质申报资料到主管税务机关的办税服务厅办理。电子报盘文件分为四类：A类-适用于一般工商企业；A类-适用于金融企业；A类-适用于事业单位、社会团体和民办非企业单位；B类，纳税人根据实际情况选择其中之一填报。
五、汇算清缴注意事项
（一）纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，在规定的期限内申请办理延期纳税申报。
（二）纳税人在汇算清缴期内，发现已申报的当年度汇算清缴数据有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
（三）纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应缴企业所得税税款的，可以按规定申请办理退税或抵缴下一年度应缴企业所得税税款。
六、纳税人的法律责任
（一）纳税人应当依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额；如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表；完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
（二）纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送税法规定需报送的资料，主管税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
七、其他事项
（一）报送资料要求、相关申报表、汇算清缴政策规定可登录梅州市地方税务局门户网站（http://www.gdmz-l-tax.gov.cn）查询下载，具体如下：
1.企业所得税年度纳税申报表、电子报盘文件：市局网站办税服务--资料下载--涉税表格--企业所得税专栏下载。
2.汇算清缴有关政策规定：政策法规库查询栏目查询下载。
（二）其他具体纳税事宜可致电纳税服务热线12366或向主管税务机关咨询。
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