[案例]130002919 居民企业发生在境外的劳务如何缴纳所得税？
居民企业发生在境外的劳务如何缴纳所得税？
[案例]130002919
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第二十三条 居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额； 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 财政部、国家税务总局关于发布《境外所得计征所得税暂行办法》（修订）的通知（财税116号）规定： 第一条（一）企业设立全资境外机构的境外所得，是指境外收入总额扣除境外实际发生的成本、费用，以及应分摊总部的管理费用后的金额。 境外实际发生的成本、费用，是指我国财务会计制度允许列支的成本、费用。 可以看出，无论是最新颁布的所得税法规还是财税116号《境外所得计征所得税暂行办法》都体现了一个精神： 居民企业来源于中国境外 的应税所得计算缴纳所得税时既得维护国家利益，又得兼顾企业的利益，允许企业扣除境外实际发生的成本、费用，但扣除项目必须是我国财务会计制度允许列支的成本、费用，而且必须遵守我国税法税前扣除凭证的“真实、合法”原则。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）
页:
[1]