[案例]130003294 小型微利企业备案有何税收优惠？
小型微利企业备案有何税收优惠？
[案例]130003294
1、若您公司属于查账征收的企业，根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）的规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。 填报说明第五条第3项相应修改为： “第4行‘实际利润额’： 填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。 ”另外，根据《中华人民共和国企业所得税法》第18条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 因此，纳税人可按上述规定弥补完经税务机关确认的亏损后再计算缴纳企业所得税。 2、2008年度汇算清缴符合小型微利企业条件的纳税人，应在办理企业所得税年度纳税申报的同时，办理当年度的小型微利企业享受税收优惠的备案申请。 纳税人未办理备案手续的，年度汇算清缴时应按25%的税率计算缴纳企业所得税，09年度的企业所得税预缴申报不得按20%的优惠税率预缴企业所得税。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）
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