[案例]130004014 现在是否还计提工会经费、应付福利费、教育经费？
现在是否还计提工会经费、应付福利费、教育经费？
[案例]130004014
会计处理方面，可以计提，但是所得税不再按照计提数税前扣除。 所以建议最好不要计提，否则汇算清缴时还需要调整，比较麻烦。 有关规定如下： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》（国务院令2007年第512号）第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 关于应付福利费、教育经费的余额问题，税局也有文件规定。 你可以参照执行。 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号) 四、关于以前年度职工福利费余额的处理? 根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除； 仍有余额的，继续留在以后年度使用。 企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。 五、关于以前年度职工教育经费余额的处理? 对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。 仍有余额的，留在以后年度继续使用。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）
页:
[1]