农产品进项税额核定扣除试点再扩大，一起看看怎么算
本帖最后由 子宁 于 2020-7-15 10:36 编辑企业所得税
预缴申报表调整
根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2020年第12号），从7月1日开始，企业所得税预缴纳税申报表部分表单优化调整了，本次调整共涉及6张表单，今天税小皖就带你捋一捋新的企业所得税预缴申报表做了什么调整，填报注意事项有哪些。
涉及修订的表单
A类
1.（A200000）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
2.（A201010）《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》
3.（A201020）《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》
4.（A201030）《减免所得税优惠明细表》
5.（A202000）《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
B类
6.（B100000）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》
01
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
修订内
http://file.tax100.com/o/202007/15/489_1594755736361.png?width=793&size=14599
填报注意事项
第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”
[*]小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，在L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”栏次填写延缓缴纳的税款金额即可；
[*]若企业自愿放弃享受缓缴政策，希望正常缴纳税款，在本栏次填写0；
[*]本行为临时栏次，自2021年1月1日起，本行废止。
02
《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
修订内容
http://file.tax100.com/o/202007/15/876_1594755736556.png?width=767&size=14496
填报注意事项
1、第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”
[*]填报根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，纳税人取得的投资收益，不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益。
2、第43行“2.扶贫捐赠支出全额扣除”
[*]填报根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）等相关税收政策规定的，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的本年累计金额；
[*]需取得合法凭证后才可以填报。
03
《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）
http://file.tax100.com/o/202007/15/412_1594755736754.png?width=985&size=17271
填报注意事项
1、第8行“（二）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”
[*]疫情防控重点保障物资生产企业按照财政部、税务总局公告2020年第8号等文件规定，享受扩大产能新购置的相关设备进行一次性扣除政策且设备单价在500万元以上的，在本行填报相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额；
[*]享受扩大产能新购置的相关设备进行一次性扣除政策且设备单价在500万元以下的，在本表第7行填报，不在本行填报；
[*]疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
2、第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”
[*]填报纳税人按照财税〔2014〕75号，财税〔2015〕106号，财税〔2018〕54号，财政部、税务总局公告2019年第66号，财政部、税务总局公告2020年第8号，财税〔2020〕31号等相关文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
[*]享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
[*]所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税会处理不一致的资产。
04
《减免所得税优惠明细表》（A201030）
修订内容
http://file.tax100.com/o/202007/15/207_1594755736924.png?width=923&size=11963
05
《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）
修订内容
http://file.tax100.com/o/202007/15/243_1594755737111.png?width=984&size=8723
06
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》
修订内容
http://file.tax100.com/o/202007/15/989_1594755737371.png?width=856&size=16154
填报注意事项
第L19行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”
[*]根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号），填报附合条件的小型微利企业纳税人按照税收规定可以延缓缴纳的所得税额;
[*]符合条件的小型微利企业纳税人注意,在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，“是否延缓缴纳所得税”栏次默认选择“是”，若放弃享受，则在该栏次填写0;
[*]本行为临时栏次，自2021年1月1日起，本行废止。
以上您都get到了吗？
审核：宣城市税务局所得税科
编发：宣城市税务局纳税服务中:心（税收宣传中心）
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