江苏省地方税务局 苏地税发[2000]25号 江苏省地方税务局关于规范个人所得税建档管理的通知
江苏省地方税务局江苏省地方税务局关于规范个人所得税建档管理的通知
苏地税发25号
江苏省地方税务局关于规范个人所得税建档管理的通知
苏地税发25号
全文有效
2000年
各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：
为加强个人所得税征管，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行申报纳税暂行办法〉的通知》(国税发77号)和《国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知》(国税发62号)精神，现就个人所得税建档管理问题通知如下：请认真贯彻执行。
一、建档管理目的
建档管理是个人所得税征管工作中的一项重要内容，也是一项基础工作。对纳税人普遍实行建档管理全方位地进行监控，是一种行之有效的管理办法，也是个人所得税征管工作的发展方向。
目前，对个人所得税征管重点对象进行建档管理，是为了更全面地了解重点税源情况，掌握税源结构及变动状况，为及时监控重点税源、提高税源管理水平打下坚实的基础。因此，各地要高度重视，把这项工作作为个人所得税工作的一个新的突破口，切实加强管理。
各地要通过税法宣传、咨询和培训工作，增强纳税义务人的纳税意识，使其自觉、主动地申报纳税；要积极主动地与劳动、公安、外事、文化、教育、医药等主管部门或行业协会联系，充分调查了解征管重点对象的分布状况及基本情况，实行全面登记，提高动态监控、系统管理的有效性。
二、建档管理对象
下列人员应作为个人所得税建档管理的对象：
1.外籍个人，港、澳、台人员；
2.企业的董事(长)、总经理，大中型企业各职能总师、副总经理、高级技术人员，三资企业中部门经理(含)以上管理人员；
3.实行年薪制的个人；
4.私营企业主；
5.外贸公司业务员；
6.交通运输业、建筑安装业的承包人；
7.律师、会计师、审计师、税务师、资产评估等中介机构的合伙人；
8.演艺界明星，新闻媒体、娱乐业及其他各类节目主持人；
9.股评人；
10.进行专家门诊或点名手术的医生；
11.职业运动员；
12.省辖市(含)以上美术家协会、音乐家协会、舞蹈家协会、书法家协会、作家协会会员；
13.高级职称的教师，培训班、进修班的授课教师，进行家教的教师；
14.主管地税机关认定应建档的其他建档管理对象。
三、建档管理方法
1.凡被确定为建档管理对象的纳税人，主管地税机关应及时通知、并详细告之纳税人应享有的权利和应尽的义务。纳税人应在接到通知后15日内，到指定地点领取并填写《纳税人基本情况表》。
2.对符合建档条件的纳税人，主管地税机关应首先认定其是否自行申报纳税。经确定必须自行申报的纳税人，地税机关应及时发出《个人所得税自行申报通知书》，要求纳税人自行申报或委托他人代理申报，对已被扣缴单位的当期税款，可凭代扣代缴税款凭证予以抵扣。
3.建档纳税人自行申报纳税可按月或按季进行申报，在每月或每季后7日内申报缴纳个人所得税，并向主管地税机关报送《个人所得税纳税申报表》及有关资料。
4.符合建档条件的纳税人，应由其工作单位所在地的主管税务机关进行建档管理。两处或两处以上任职的，由纳税人选择并固定在一地申报纳税，由该地主管地税机关建档管理。无工作单位的自由职业者由居住所在地地税机关建档管理。
四、档案管理要求和资料内容 各地地税机关应加强对建档基础资料的管理，对纳税资料实行档案化管理，建立纳税人的分户档案。
档案资料应包括以下内容：
1.身份证或护照复印件；
2.《个人所得税自行申报通知书》；
3.《纳税人基本情况表》；
4.《个人所得税申报表》；
5.个人所得税完税凭证，扣缴义务人代扣代缴税款凭证；
6.税务稽查的查处报告；
7.由支付单位出具的工资薪金等收入的书面证明；
8.其他。
五、对建档纳税人的检查
主管地税机关应充分利用纳税人的档案资料，定期进行申报及纳税情况的审核分析，在审核分析的基础上，排出有关重点、疑点，确定检查对象，并将其列入专项检查、日常检查的重点对象。
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