南通市国家税务局 通国税函[2005]36号 南通市国家税务局关于进一步做好企业所得税有关报表报送工作的通知
南通市国家税务局南通市国家税务局关于进一步做好企业所得税有关报表报送工作的通知
通国税函36号
南通市国家税务局关于进一步做好企业所得税有关报表报送工作的通知
通国税函36号
全文有效
2005.05.28
各县（市）国家税务局，市区一、二、三分局：
针对企业所得税报表种类多、要求高，部分单位存在报送不及时、表内逻辑关系错误、审核不严等问题，为贯彻科学化、精细化管理的要求，加强企业所得税管理的基础工作，现就进一步做好各类企业所得税报表的报送工作提出如下要求，请认真贯彻执行。
一、总体要求
各类企业所得税报表填报的数字必须真实、准确、清晰，有逻辑关系的指标，必须符合关系式的要求。所有报表均需报送电子文档和纸质资料。电子文档通过FTP上传，纸质报表必须章戳齐全后上报。市局已统一规定了所有报表的表样和报送时间，表样及报送要求请各单位在FTP/税政处/下载/所得税/所得税报表中下载。为确保资料报送的及时性、准确性及完整性，市局将企业所得税报表的上报质量纳入日常考核的内容。
二、日常上报资料
税前扣除审批项目台帐、企业所得税减免台帐、再就业税收优惠政策落实情况统计表、储蓄存款利息所得个人所得税扣缴汇总表、季度收入分析。
三、年度汇算清缴上报资料
企业所得税税源汇总表、税源分析报告、汇缴工作总结、税前扣除审批项目汇总表及情况分析报告、呆（坏）帐税前扣除审批情况备案表及情况分析报告、企业所得税减免税统计表、减免税清册和情况说明、国产设备投资抵免企业所得税统计表及分析报告。
四、上报资料编制的具体要求
（一）企业所得税税源汇总表。登录77.40.18.22＼pmis网站，进入7.0征管软件中"纳税申报-申报查询"模块即可完成此表，各地应将年度汇缴"就地纳税"及"汇总纳税"的数据进行汇总后上报。
（二）税前扣除审批项目汇总表及情况分析报告、呆（坏）帐税前扣除审批情况备案表及情况分析报告。按照《江苏省国家税务局企业所得税税前扣除审批管理办法》（苏国税发121号）和通国税发130号文的要求，按审批事项的类型分别填列。
（三）企业所得税减免税统计表、清册和情况说明。按照《江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法》（苏国税发101号）和通国税发113号文的要求，依据纳税人年度汇缴申报数据填列上报。
（四）国产设备投资抵免企业所得税统计表及分析报告。按照《江苏省国家税务局关于印发的通知》（苏国税发224号）规定的要求上报。
（五）季度收入分析。要求有数据有事例，对辖区内重点税源和重点行业的有关经济指标在一定时期内发生的绝对数和相对数的增减变化，尤其要对利润总额、亏损总额、应纳税所得额、应纳所得税额的变动情况及主要原因进行分析。
（六）汇算清缴工作总结及税源分析报告。
按照《江苏省国家税务局企业所得税规范化管理规程（试行）》（苏国税发330号）（以下简称《规程》）中规定的要求上报。汇算清缴工作总结内容应包括汇算清缴工作培训、辅导和汇缴资料审核工作中存在的问题、好的做法和措施、税收政策的贯彻落实情况以及企业所得税管理的经验和建议。
税源分析报告内容，包括《规程》要求的经济指标分析，具体要求如下：
1.汇算清缴工作的基本情况及分析，要与上年数据进行对比分析，指标波动较大或明显异常的应说明原因。
2.企业销售收入和企业所得税收入的分析，应重点分析税源大户销售收入和所得税收入的增减变化情况和占本地主导地位的行业收入变化情况及原因，对本地税源有重大影响的企业的税收收入变化应有具体说明。
3.企业亏损的分析，针对企业亏损情况，应从产业结构、企业规模、经营方式、经营情况、征管力度等方面做重点分析。
页:
[1]