90秒读懂：资源税法如何规范税目和减免税管理
本帖最后由 奈奈 于 2020-7-20 11:44 编辑2019年度个税汇算6月30日截止。如果您需要补税、退税请尽快办理，逾期未办理可能影响个人信用。那么如何判断自己是退税还是补税？补税的情形有哪些？未办理有什么影响？看这里↓
一、退税可以不办理
如果是您属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。不过，可以退税而没有申请，会白白损失一笔钱。
二、补税必须办理
如果您是属于应当补税的，办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款的万分之五。
例：比如，小李应补税1000元，未按时补税，得到税务机关通知，在7月5日补税。那么小李除了要交1000元税款外，还可能面临2000元以下罚款。如果小王经多次提醒不补缴，累积到年底被追缴税款，那么他需要补税1000元，缴滞纳金92元，并处相应罚款。
而根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
所以小李这种情形应补1000元的少缴税款，按上述规定，可能会被罚款的额度在500元以上，5000元以下。
另外，年度汇算结束后，税务机关如需要核实您的申报数据，请积极配合税务机关，以保证您的合法权益。如纳税人不配合税务检查的，将记入纳税信用记录。构成严重失信的，还可能按照有关规定实施联合惩戒。
三、补税的常见情形
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.预扣预缴时多扣除了不该扣除的项目或者金额，年度汇算合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加，产生应补缴税款；
4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法预扣预缴税款，纳税人年度汇算时需要补充申报导致产生应补缴税款；
5.纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别使用了较低税率，年度汇算时合并计算后导致综合所得年税率高于预扣预缴税率。
温馨提示：需要补税的纳税人，记得要在6月30日前进行申报并补缴税款哦！
四、相关热点问题
1.如何快速直观知道自己要退税还是补税？
答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。
2.如何确定自己是否完成年度汇算申报?
若您的申报记录处于“未完成”状态，请一定要注意了！这表示您提交申报表后存在退税或者补税的情形但未完成相关操作，请您务必在6月30日前点击申报记录完成退税或者补税操作。（说明:若存在退税需要放弃的可不做后续操作，不承担相关责任。）若您的申报记录处于“已完成”状态，说明已提交申报成功，若涉及退税需进一步关注审核（处理）状态。
3.在什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?
提交退税申请后，您可以通过【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【退税记录】查看税务审核状态。税务审核不通过的原因有多种， 如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
1.您的身份信息不正确；
2.您提交的银行账户信息不正确或者无效；
3.您填报的申报数据存在错误或者疑点；
4.税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的 有效联系方式不正确，无法与您联系；
5.税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。您可通过【申报查询】-【已完成】-【退税记录】，查看当前状态及审核不通过原因，根据原因进行更正申报或者作废后重新提交申报。
4.我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办?
如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。
5.国库处理失败怎么办?
针对“退税”的情况，税务部门审核通过之后需要国库处理，您可以通过【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【退税记录】查看国库处理状态。一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关，主要有以下几种情形：
1.个税APP注册的姓名和银行卡不一致。为了保证您的资金安全，退税款一般情况下只能退还至您本人的账户。
2.银行卡号填写错误。填错银行卡号造成“账号不存在”，也会导致您退税失败。
3.银行账户状态不正常。如果银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
如果遇到银行卡账户异常情况，需要您解绑错误的银行卡账户，重新“修改银行卡”，填报您本人符合条件的银行账户并保存即可。
来源：中税答疑新媒体智库
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